财务会计账簿的登记方法.pptVIP

会计学原理-会计账簿 乙商品 应付账款 月初余额 22000 月初余额 5000 5 80000 5 140000 9 30000 9 70000 期末余额 142000 14 105000 月末余额110000 A工厂 光华商场 月初余额 0 月初余额 5000 5 140000 9 70000 14 70000 14 35000 月末余额 70000 月末余额 40000 第三十页，共五十九页。 会计学原理-会计账簿 第三节 对账和结账 登记账簿包括三个工作环节: 记账 对账 结账 第三十一页，共五十九页。 会计学原理-会计账簿 一、对账 （一）什么是对账？ 对账簿记录的有关数据加以检查和核对的工作，在会计上称对账。 （二）对账工作包括哪些内容？ 第三十二页，共五十九页。 会计学原理-会计账簿 1．账证核对 2．账账核对 各种账簿记录与记账凭证及其所付原始凭证进行核对。 日常制证、记账过程过程中进行； 每月终了，发现账账不符时进行。 各种账簿之间的有关数据进行核对。 结账 第三十三页，共五十九页。 会计学原理-会计账簿 账簿之间的核对包括： （1）总分类账的核对 （2）总分类账与序时账的核对 （3）总分类账与所属明细分类账的核对 ∑本月总账各账户借方发生额 = ∑本月总账各账户贷方发生额 通过编制“试算平衡表” 进行。 现金（银行存款）日记账余额=现金（银行存款）总账余额 现金（银行存款）日记账发生额=现金（银行存款）总账发生额 第三十四页，共五十九页。 会计学原理-会计账簿 总账各账户期末余额=∑其所属的明细账各账户期末余额 总账各账户本期发生额=∑其所属的明细账各账户本期发生额 通过编制“总分类账户与明细分类账户发生额与余额对照表”进行。 4）明细分类账之间的核对 会计部门有关财产物资的明细分类账余额与财产物资保管、使用部门登记簿所记录的内容，按月或定期核对。 账账核对 第三十五页，共五十九页。 会计学原理-会计账簿 3．账实核对(账款核对、账物核对） 各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。 账账核对 第三十六页，共五十九页。 会计学原理-会计账簿 二、结账 (一）什么是结账？ 在一定时期结束时（如月末、季末或年末），为了编制会计报表，将账簿记录结算清楚的工作。 结束 （二）结账工作的程序 1、将本期发生的经济业务全部登记入账； 2、按照权责发生制原则，调整有关账项； 3、结转有关账项，结平所有损益类账户； 4、计算、登记本期发生额和期末余额，并结转下期。 第三十七页，共五十九页。 会计学原理-会计账簿 （三）结账的方法 月结:上端和下端均画单红线,计算出本月的借方、贷方发生额合计数和月末余额。 季结：上端和下端均画单红线，计算出本季的借方、贷方发生额合计数和季末余额。 年结：上端画单红线,下端划两道红线。计算出本年的借方、贷方发生额合计数和年末余额，办理结转手续。 第三十八页，共五十九页。 会计学原理-会计账簿 2005年 摘 要 借方 贷