《财税审计》课程教学大纲.pdf

《财税审计》课程教学大纲 课程编号：12E0098 英文名称：FiscalandTaxAudit 课程性质：专业任意选修课 前置课程：税收学原理、财政学 后置课程：公共预算管理、预算管理 学 分：2学分 课 时：34课时 课程负责人： 主讲教师： 考核方式：闭卷考试 成绩构成：平时成绩40%,期末考试成绩60% 使用教材：自编讲义 课程概述： 《财税审计》课程是高等财经类院校本科经管类专业选修课。本课程主要介绍财税审计制度的 基本理论知识和中国现行的财税审计制度。其中基本理论知识包括税制概述、财税政策、公共管理、 政府治理。现行审计范围包括财税政策、财税政策评估、货币资金、审计内容、采购、存货及其他 各项财税审计。 教学目的： 通过本课程的学习，旨在使学生掌握财税政策、公共管理、政府治理等我国现行财税制度的审 计范围、货币资金、内部往来、固定资产的计算及申报缴纳管理，熟悉审计制度的基本理论，了解 我国审计制度的沿革和改革动态，培养学生处理审计实际问题的能力，同时为系统学习税务专业后 续课程奠定专业基础。最终为培养适应社会主义市场经济发展需要、符合财税实际工作要求的高素 质应用型财税管理人才而服务。 教学方法： 财税审计课程是一门理论和实务相结合并以实务为主的课程。在教学中以讲授为主，学生自学 为辅，同时需要通过大量的练习来让学生巩固消化所学知识。在讲授中要求将财税审计制度的基本 理论、现行审计制度和改革前沿动态紧密结合，采用互动式和启发式教学方法，注重知识的融会贯 通。对于辅助审计内容，可以让学生自习，培养学生的学习兴趣和学习能力，从而提高教学效果。 236 各章教学要求及教学要点 第一章 财税政策概述 课时分配：4课时 教学要求： 通过本章学习，应了解税财税政策的现状、财税制度的弊端以及财税主体选择；熟悉财税政策 法律关系；掌握税收制度的概念、税收制度的现状和我国财税制体系。本章重点是税收制度的构成 要素。本章难点是财税政策的法律授权。 教学内容： 第一节 财税政策的现状 一、税收制度的概念 （一）定义 （二）税收制度有广义和狭义之分 二、税收制度的构成要素 （一）课税对象 （二）纳税人 （三）税率 （四）纳税环节 （五）纳税地点 （六）纳税期限 （七）减税免税 （八）违章处理 三、我国税收制度的沿革 （一）1978年以前的税制改革 （二）1978年至1982年的税制改革 （三）1983年至1991年的税制改革 （四）1992年至1994年的税制改革 （五）1994年至今的税制改革 第二节 财税政策分类 一、按税收缴纳形式分类 二、按税收计征标准分类 三、按税收管理和受益权限分类 四、按税收负担能否转嫁分类 五、按税收与价格的组成关系分类 六、按课税对象的不同性质分类 237 第三节 财税政策法律授权 一、税法概念和特点 （一）税法的概念 （二）税法的特点 （三）税制与税法的关系 二、税法的作用 （一）税法的社会经济作用 （取得收入、调控经济、处理分配关系、维护国家利益） （二）税法的法律规范作用 （指引、评价、强制、教育、预测） 三、税法的渊源 （具体表现形式） （一）宪法 （二）税收基本法律 （税法典） （三）税收法律 （四）税收行政法规 （五）税法解释 （六）税收条约 四、税收法律关系 （一）税收法律关系的概念和特征 （二）税收法律关系要素 （三）税收法律关系的产生、变更和终止 （四）税收法律关系的保护 五、税收法律体系 （一）税收实体法 （二）