《纳税筹划》课程教学大纲.pdf

《纳税筹划》课程教学大纲 课程代码：1100830 英文名称：Tax Planning 课程性质：专业任意选修课 前置课程：中国税制 后置课程：无 学 分：2 学分 课 时：34 课时 课程负责人： 主讲教师： 考核方式：闭卷考试 成绩构成：平时成绩 期末考试成绩 + 使用教材：计金标.税收筹划.北京：中国人民大学出版社，2011 年. 课程概述： 《纳税筹划》课程是高等财经类院校非税收学专业的专业任意选修课，本课程系统地介绍我国 纳税筹划基本原理及相关技能。首先阐述纳税筹划的概念、分类、产生与发展；纳税筹划的原则、 条件、效应及其目标分析；纳税筹划的原理与方法。其次重点讲解我国现行主要税种增值税、消费 税、企业所得税、个人所得税及其他各税的纳税筹划。 教学目的： 通过本课程的教学，使学生比较系统全面地掌握纳税筹划的基本理论和基本方法，了解纳税筹 划发展过程，熟练掌握纳税筹划工作的基本程序和应用领域，健全自己的专业素质和技能，为将来 走上税务管理、财会、税务会计事务所等工作岗位开展纳税筹划工作做好充分的知识准备，满足社 会纳税筹划人才的广大需求。 教学方法： 在教学过程中要注意理论与实践相结合，着重培养学生综合的分析问题和解决问题的能力、培 养他们的实际动手能力。教学过程中应尽量避开繁琐的理论分析，以案例为依托，结合实际例子讲 清纳税筹划的实用方法。在内容上，立足于“税制”的角度，从各主要税种出发，并根据教学的实 际需要构建本课程的内容体系。在方法上，力求简明易懂，注重于对筹划方法思想的阐述，结合大 量的实际数据和实例说明纳税筹划方法的特点、应用条件和适用场合。 281 各章教学要求及教学要点 第一章 纳税筹划概述 课时分配：2 课时 教学要求： 通过学习，掌握纳税筹划的有关概念、特点，了解纳税筹划的原则以及分类，理解纳税筹划的 经济与社会效应。本章的重点是纳税筹划的概念及与其他相关概念的区分。本章的难点是纳税筹划 的效应分析。 教学内容： 第一节 纳税筹划的概念和特点 一、纳税筹划的概念 （一）纳税筹划的由来和发展 国外：兴起、法律支撑、盛行 国内：起步、快速发展 （二）纳税筹划的概念 纳税筹划就是纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动 或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。 纳税筹划的内涵：避税、节税、税负转嫁、涉税零风险。 二、纳税筹划的特点 不违法性、预期性、目的性、风险性、目的性、收益性、专业性 第二节 纳税筹划的原则 一、法律原则 （一）不违法原则 （二）合理性原则 （三）规范性原则 二、财务原则 （一）财务利益最大化原则 （二）稳健性原则 （三）综合性原则 三、社会原则 四、经济原则 （一）便利性原则 （二）节约性原则 第三节 纳税筹划的分类 一、按纳税筹划服务对象分类 （一）法人纳税筹划 282 （二）非法人纳税筹划 二、按纳税筹划的区域分类 （一）国内纳税筹划 （二）国际纳税筹划 三、按纳税筹划的对象分类 （一）一般纳税筹划 （二）特别纳税筹划 四、按纳税筹划的人员划分 （一）内部纳税筹划 （二）外部纳税筹划 五、按纳税筹划采用的方法分类 （一）技术派纳税筹划 （二）实用派纳税筹划 六、按纳税筹划实施的手段分类 （一）漏洞派纳税筹划 （二）政策派纳税筹划 七、按企业决策项目 （一）投资决策中的纳税筹划 （二）生产经营中的纳税筹划