《税收理论与实务》课程教学大纲.pdf

《税收理论与实务》课程教学大纲 课程代码：1101201 英文名称：TaxationTheoryandAffairs 课程性质：专业任意选修课 前置课程：无 后置课程：无 学 分：2 学分 课 时：34课时 课程负责人： 主讲教师： 考核方式：考查 成绩构成:平时 40%+期末 60% 使用教材：国家税务总局教材编写组.税收基础知识.北京：中国财政经济出版社，2012 年. 课程概述： 《税收理论与实务》课程是非财税专业学生的专业任意选修课。该课程包含两大部分的内容。 第一部分为税收理论，该部分在阐释税收概念和税收职能的基础上，结合我国税收实践介绍了税收 原则、税负转嫁、税收结构等理论；第二部分为税制实务，该部分以我国现行税收法律制度为基础， 结合当前税收制度改革的新动向介绍了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、财产 课税和行为课税的具体制度。 教学目的： 本课程的任务是引导学生学习税收基本原理，并对中国的税收法律制度和各税种的征收管理形 成较全面的了解。通过本课程的教学，使学生掌握税收的基本概念，了解税收在宏观政策调控中的 地位与作用以及税收对经济的影响及税收的基本原理，熟悉我国税收的种类及各种税收法规，并能 够结合其他相关学科内容掌握全面综合的税收知识。 教学方法： 《税收理论与实务》是与社会经济生活息息相关的一门课程。它的理论性、专业性较强，包含 了大量税法的内容，知识涉及面广、内容比较丰富。在教学时，一定要理论联系实际，不断加深对 课程内容的理解。本课程将采取传统教学方法与多媒体教学方法并用的授课形式。在教学时，要做 大量的练习，同时还要注意了解最新出台的相关税收政策。 192 各章教学要求及教学要点 第一章 税收导论 课时分配：4课时 教学要求： 通过本章的教学，应使学生了解税收的历史，认识到税收的职能和作用，了解提高纳税意识的 重要性和艰巨性。本章的重点是税收的概念与税收的三性，难点是税收的职能。 教学内容： 第一节 税收特征与税收发展 一、税收的概念 （一）税收是财政收入的一种形式 （二）行使征税权的主体是国家 （三）国家凭借行政权征税 （四）征税的目的是为社会提供公共品 （五）征税须借助于法律形式 二、税收的特征 （一）税收的强制性 （二）税收的无偿性 （三）税收的固定性 三、税收的发展 （一）税收名称的变化 （二）税收体系的发展 （三）税收形式的发展 第二节 税收的职能和作用 一、税收的职能 （一）财政职能 （二）经济职能 （三）监督管理职能 二、税收的作用 （一）对国家收入的作用 （二）对经济的作用 （三）对维护国家政权的作用 思考题： 1.国家为什么征税？ 2.国家凭借什么征税？ 3.税收具有哪些形式特征？ 193 4.税收的职能体现在哪几方面 5.税收的经济职能的含义？ 6.税收的作用有哪些？ 第二章 税收原则 课时分配：2课时 教学要求： 通过本章的教学，应使学生认识税收的各项原则，了解税制设计时如何在各原则之间权衡选择， 同时了解有关最优税收的理论。本章重点是对税收公平与税收效率的理解，难点是二者的权衡选择。 教学内容： 第一节 税收效率 一、税收效率原则 （一）税收效率的定义 （二）税收效率的目标 二、税收效率影响 （一）税收导致效率损失 （二）税收改善资源配置效率 三、税收效率选择 （一）税收中性与经济效率 （二）税收杠杆与经济效率 第二节 税收公平 一、税收公平原则