小规模纳税 填报样板.docxVIP

7月季度申报小规模纳税一填报样板 通过以下实例讲解填报路径 现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不超过10万，按季申报 不超过30万（均扣除掉不动产销售收入），可以免征增值税！月报季报可以自 行选择确定，但是一年内不能再更改。 填报路径情况1:只开具增值税普通发票 （1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按 月申报不超过10万，按季申报不超过30万）将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写 状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！ 提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工 商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽！ 【例1】A（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，通过开票 软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申 报表如下： 增值税纳税申报表 （小投模纳税人适用） 纳税人识别号：口口口口口口口口口口口口口口口口口（□□口 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款斫属影 :年 月 日至年 月日 填裘日期：年月日 7计税依据 工程 栏次 本 明数 本年累计 货物及劳务 服务、不动 产和无形资 产 货物及劳务 服务、不动 产和无形资 产 -）应征增值税不含税 消售额（3。。征收至） 1 税务机关代开的熠值税 专用发票不含税消售额 2 税控器具开具的普通发票 不含税请售额 3 （-）应征增值税不含税 消售额（5%征收率） 4 — — 税务机关代开的增值税 专用发票不含税徜售额 5 — — 税控器具开具的书通发票 不含税消售额 6 — — （三）循售使用过的固定奚产 不含税消售额 7(7^8) — — 其中：税控器具开具的普通发 票 8 — — （0）免楣肖售需 9-10+11-12 50000 其中：小微企业免税徜售额 10 50000 未达起征点徜,额 II 其他免税请售费 12 （五）出口免税消售锻 13(13^14) 其中：税控器具开具的普通发 票 14 本期应药税额 15 ‘本期应纳税额成征额 16 ? 税 本期免税额 17 1500 其中：小微企业免税^ 18 1500 款 计 算 未达起征点免权额 b ■应纳税额合计 20-15-16 本期预缴税额 21 — — 本期应补（退）税额 22=20-21 0 — — （2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月 申报不超过10万，按季申报不超过30万）【例2】 A（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，通过开票 软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申 报表如下： 增值税纳税申报表 《小娘模纳税人适用） 纳税人识别号：□□口□□口□□口□□口□□口□□口口口 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款所属即 :年 月 日至年月日 填表日期：年 月曰 7计税依据 工程 栏次 本期数 本年累计 货物及劳务 服务、不动 产和无形奥 产 货物及劳务 服务、不动 产和无形资 产 （-）应征增值税不含税 徜售额（3%征收率） 1 400000 税务机关代开的增值税 专用发票不含税消售额 2 税控器具开具的普通发票 不含税俏售额 3 400000 （二）应征增值税不含税 消售额（5%征收率） 4 — — 税务?机关代开的增值税 专用发票不含税消售额 5 — — 税控器具开具的普通发票 不含税俏售额 6 — — （H）循售使用过的固定素产 不含税消售额 7(728) — — “其中：税控器具开具的普通发 行 S — — （四）免税徜售崩 9=10+11+12 其中：小微企业免税俏售额 10 未达起征点消售额 11 其他免税稍售额 12 （五）出口免税循售额 13(13^14) 其中：税控器具开具的普通发 7TZ 14 二，税款计算 本期应加税额 15 12000 本期应纳税额减征额 16 本期免税额 17 其中：小微企也免税额 18 未达起征点免税额 19 应纳税额合计 20=15-16 12000 本期预缴税额 21 — — 本期应补（退）税额 22-20-21 12000 — — 纳税人或代理人声明： 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 情况2：只开具增值税专用发票代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、 2栏（第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同） 【例3】A（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，去税局代 开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如 下： 增值税纳税申报农（小报镇纳税人适用） 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□