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会计人最需要的每月重点工作流程梳理!
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果 都要
在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出 现差错,
因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急。
现以増值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意的工作重点:
第一巩:增值税税额计算
(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账, 确
定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确
定当月销售情况。
一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段 时间
的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在
差异。
作为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销 售业
务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又
不耽误本公司正常的工作处理°为了很好的协调双方的工作,会计 人员应当在
每月20 号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业 务尽早完成,企
业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再 同对方交涉。
企业财务人员月底时还应核对税控系统的数据是否开具正确,有无编 码、
税率错误,及时进行修正,还要注意实际作废发票与税控系统数据是否 相符。
(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证或者勾选确认,确定当
月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票 的
开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票C
进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后,方能进行抵扣税额。注 意
扫描认证发票需在月底之前进行,勾选确认发票方式可以在申报前进行。 因此
企业会计应在规定时间及时办理,确定当月进项税额。
第二项:月初需要准备增值税纳税申报
増值税纳税申报的时间每月1-15日,但是为了应对突发情况,财务人 员
一般尽量提前进行申报。
増值税纳税申报需要注意的事项:
注意填写申报表的顺序,附表一本期销售情况明细里注憲有些税率需要 有
税目支持,请提前做好税种变更,差额征税需要提前登记,优惠备案也请注意时
限,尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进 行抵扣。
第三项:计提附加税及相关费用
按照税法要求,企业在计算缴纳増值税的同时,还应计提缴纳部分地税 税
金,主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税(费),企 业应在月
末计提,月初申报缴纳。
这些计提的税金属于企业费用,因此企业在估算当月利润时,也应考虑 这
些数据 C
第四项:网上申报
现在无论是増值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了,无 需
到税务局申报缴纳。
基本流程如下:
一般纳税人基本都有税控设备,请注意税控设备也需要及时在网上抄报 税
并在申报完成后再清卡。
(1)抄报税:
金税盘版
计算机连接互联网状态下登陆开票系统,征期系统自动进行上报汇总工 作,
提示抄报数据上传成功,这说明您已经完成上报汇总。
税控盘版
新版软件电脑联网稳定,服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上 报
汇总。如系统没有自动完成,请点击模块报税处理一网上抄报一上报汇总 (所有
的票种都需要点击一次)。
⑵纳税申报:纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。
注意网上申报的税种,每个月请将所有需要申报的税种均申报成功才算 申
报工作完成。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端 缴税
凭证去银行缴纳。请注意及时将申报资料打印留存,软件的数据也请备 份一份。
(3)清零解锁:申报成功后,纳税人需要再次登录税控系统,对税控设备 进
行清零解锁。
注意如果月初需要领用发票的企业,请在月初申报完毕并已经清卡后再 领
用发票。
第五项:日常会计事务
1、根据出纳的报销单,制作相关费用凭证;
2、根据销售合同,开具相关发票,并进行账务处理;
3、根据银行回单制作相关往来账务;
4、根据进货合同及收到的购进发票,制作成本凭证;
5、去银行打印缴款凭证,制作相关税务处理凭证;
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