教育部经济管理类核心课程教材财务报表分析.pptVIP

现金流量表异常背后的玄机——山东黄金2004-2005 山东黄金现金流量表有三大异常： 经营性应付项目随着公司生产经营规模的扩大反而减少了； 经营性应收项目增加了，但与生产经营密切相关的应收账款增加不多，与生产经营关系不那么密切的其他应收款却增加了不少； 在季报中出现金额巨大的“其他”项目，却又没有任何解释，实属罕见。 请思考： 企业现金流量表的各个项目之间、现金流量表与其他报表之间的内在联系应该是怎样的？如何认识现金流量质量？ 引例 第一百二十五页，共二百零三页。 一、现金流量表及相关概念的含义 二、现金流量表的格式 三、现金流量的分类 第1节 现金流量表及现金流量的分类 第一百二十六页，共二百零三页。 经营活动现金流量： 与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生的现金流量 第一百二十七页，共二百零三页。 投资活动现金流量： 按投资方向分为： 正常生产经营活动奠定基础的长期资产 对外投资形成的股权、债权 第一百二十八页，共二百零三页。 筹资活动现金流量： 权益资本 债务资本 第一百二十九页，共二百零三页。 不涉及现金流量的三类活动： 经营活动：各种摊销性费用，应计性费用； 投资活动：用非货币对外投资：债转股，股权互换； 筹资活动：债务转股本，非货币入资；非货币还债。 第一百三十页，共二百零三页。 现金流量表的基本结构与内在关系 正