公司资产损失责任追究管理办法.docx

公司资产损失责任追究管理办法 第一章　总　则 第一条　为进一步加强公司资产管理，规范经营行为，防止资产损失，实现保值增值，维护所有者权益，根据《物权法》、《企业国有资产法》、《中央企业资产损失责任追究办法》等有关法律法规和规章，结合公司系统实际情况，制定本办法。 本办法所称公司系统包括公司总部各部门和所属各单位。公司系统各单位可根据本办法制订实施细则。 本办法适用于公司系统的经营管理人员和其他有关人员。 第二条 本办法所称资产是指能够为公司系统拥有和控制，能以货币计量的各种经济资源，包括各种物权、债权、知识产权。具体分为固定资产、流动资产、长期投资、无形资产、递延资产和其他资产。 第三条　本办法所称资产损失是指在生产、经营管理活动中发生资产使用价值或转让价值，部分或全部实质性灭失，或企业经济利益无对价流出的情形。 第四条　本办法所称资产损失责任追究，是指生产、经营管理活动中有关人员违反国家法律法规，违反公司有关规定，未履行或未正确履行职责，故意或者过失造成资产损失，经调查核实和责任认定，按照有关规定对相关责任人给予处罚的工作。 本办法所说的故意，是指明知自己的行为会发生危害企业利益的结果，并且希望或者放任这种结果发生的心理状态；本办法所说的过失，是指应当预见自己的行为可能发生危害企业利益的结果，因为疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免，以致发生这种结果的心理状态。 第五条 由于自然灾害、国家政策重大调整、战争、国际政治经济形势变化等不可抗力因素造成的企业资产损失，不属于本办法规定的责任追究范围。 第六条 资产损失责任追究工作应当遵循以下原则： （一）违规必究原则。对于违反国家法律法规、公司规章制度，未履行或未正确履行职责，故意或者过失造成企业资产损失的相关责任人，应当按照规定予以责任追究，并按规定予以相应处罚。 （二）客观公正原则。资产损失责任追究工作应当以事实为依据，以国家法律法规和公司有关规章制度为准绳，在调查核实和责任认定的基础上，实事求是地对相关责任人作出适当、公正的处理。 （三）法定程序原则。资产损失责任追究工作应当严格履行规定的工作程序，给当事人充分的解释、说明、申辩的机会，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理适当、手续完备。 （四）惩防结合原则。资产损失责任追究工作应当通过惩戒相关责任人，促进完善监督机制，加强资产管理，建立教育、制度、监督并重的惩防体系。 第二章　资产损失认定 第七条　发生资产损失，应当在调查核实的基础上，依据确凿、合法、有效的证据，认定资产损失性质、情形及金额。 第八条　企业资产损失责任追究中能够证明资产损失真实情况的各种事实，均可作为损失认定证据。主要包括：　　（一）司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与企业资产损失相关的书面文件；　　（二）会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构对企业某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或者意见书；　　（三）企业内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、内部证明材料或者内部鉴定意见书等；　　（四）可以认定资产损失的其他证明材料。 第九条　认定资产损失金额应当包括直接损失金额和间接损失金额。直接损失金额是与相关人员行为有直接因果关系的资产损失金额；间接损失金额是由相关人员行为引发或者导致的、除直接损失金额之外的、能够确认计量的其他资产损失金额。 第十条　按照金额大小和影响程度划分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失： （一）一般资产损失是指企业资产损失价值不足100万元且造成影响较小的； （二）较大资产损失是指企业资产损失价值在100万元以上不足300万元或者在企业造成一定不良影响的； （三）重大资产损失是指企业资产损失价值在300万元以上不足1000万元或者在企业及社会造成严重不良影响的； （四）特别重大资产损失是指企业资产损失价值在1000万元以上或严重影响企业持续经营和发展能力，或者在国内外造成恶劣影响的。 第三章　资产损失责任追究范围 第十一条　经营管理人员和其他有关人员违反国家法律法规和企业各项规定，未履行或未正确履行职责，故意或者过失造成资产损失的，均应按照本办法对相关责任人进行责任追究。 第十二条　在从事招投标、物资采购、投融资、资产资金管理、生产、销售以及企业兼并重组、改组改制、股票、期货、金融衍生品投资、理财、资本运作、法律事务、工程建设、委托中介机构、项目前期等工作中，经营管理人员和其他有关人员具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任： （一）违反国家法律法规或者企业内部管理制度、相关工作程序的； （二）未履行或未正确履行职责导致内部控制存在重大缺陷的； （三）未履行或未正确履行职责导致内部控制监督不力的； （