公司纳税管理实施细则.docx

PAGE 公司纳税管理实施细则 第一章 总 则 第一条 为加强公司（以下简称公司）纳税管理，规范管理流程，实现生产经营全过程纳税管理有效控制，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关法律法规与《国家电网公司纳税管理办法》（国网（财/2）202-2014）等管理规定制定本实施细则。 第二条 本实施细则适用于公司本部和所属各单位，（以下简称各单位）。 第三条 本实施细则所称纳税管理是指企业以税收法律、法规为依据，按自身生产经营及纳税义务，进行自我控制和监督的管理活动。 第四条 公司纳税管理的基本原则是：规范管理，准确纳税，防范风险。 第二章 职责分工 第五条 公司财务资产部的主要职责是： （一）按照“事先筹划、事中管理、事后评价”的原则牵头做好纳税管理工作。 （二）负责建立健全公司纳税管理体系，完善管理制度、流程。 （三）组织税收及相关政策研究，及时发布研究成果，对各单位税收相关法规及优惠政策的争取、执行情况进行跟踪和稽查。 （四）组织新项目获取阶段纳税筹划。 （五）组织、审核各单位年度纳税预算。 （六）组织指导、协调、监督、检查和考核、评价各单位的纳税管理工作。 （七）建立公司税务中介机构档案库，做好税务管理资源的维护。 （八）组织做好公司纳税基础工作和税务管理人员培训工作。 （九）完成公司本部各项税款计缴工作。 第六条 公司其他部门的主要职责是： 根据部门职责分工，负责公司纳税管理有关工作要求和纳税筹划措施的督导与落实。 第七条 各单位的主要职责是： （一）严格执行国家有关纳税管理的法律、法规和公司纳税管理相关制度。 （二）组织本单位足额、及时、准确缴纳各项税款。 （三）制订并落实本单位纳税筹划方案，争取并落实本单位应享有的国家及地方税收优惠政策。 （四）负责本单位税金目标成本、税金预算的制订、上报、分解和落实。 （五）及时向公司上报纳税管理情况、税务检查等重要事项。 （六）做好本单位纳税基础工作和税务管理人员培训工作。 第三章 纳税筹划管理 第八条 各单位根据发展战略、公司确定的项目定位，在可行性研究与运营方案制定阶段，开展纳税筹划，达到纳税成本最优的目的，涉及重大纳税筹划的填报《纳税筹划方案备案表》（见附表一），作为可研与运营方案报告附件随同报送公司，由公司财务资产部会同各职能部门进行专项研究，并提出具体优化意见，提高纳税管理精细化。 第九条 各单位根据项目定位及纳税筹划方案组织抓好各项工作落实，并确定项目核算对象、核算方法、核算内容。 第十条 各单位要密切关注国家政策、法律法规的变化，结合企业行业特点做好各项新政策、法律法规的对比分析，及时修订纳税筹划方案，调整业务管控与核算模式。 第十一条 项目结束后，各单位应对项目实际发生的各项纳税支出与纳税筹划方案进行对比分析，形成分析报告报公司财务资产部备案。 第十二条 公司各行业纳税筹划重点 房地产业：重点加强土地增值税、增值税、企业所得税、土地使用税等的筹划及优惠政策的研究。及时取得增值税抵扣发票应抵尽抵；做好土地获取方式、项目立项报批模式、土地增值税税收临界点、土地使用税交付时限、融资方式、成本费用归集与分摊、纳税优惠政策利用等的研究及筹划。 新能源企业：重点加强增值税、企业所得税优惠政策的落实及执行。及时取得增值税抵扣发票应抵尽抵；合理策划投入商业运营时间，确保充分利用免税年度。 商场酒店业：重点加强增值税的研究，及时取得增值税抵扣发票应抵尽抵；做好房产税的筹划。 物业服务业：重点加强增值税的研究，按期计缴增值税，及时取得增值税抵扣发票应抵尽抵。 第四章 税金目标成本管理 第十三条 各单位结合纳税筹划方案确定相关税金目标成本并纳入项目目标成本，上报公司履行审批程序。 第十四条 财务资产部负责核定相关税金。 第十五条 因规划调整等涉及税金目标成本变更时，各单位需报送规划调整相关资料和涉税分析及效益分析，公司成本管理部牵头，会同相关职能部门审核，提出建议。公司决策通过后，调整目标成本中税金成本。 第五章 税金预算管理 第十六条 各单位需编制年度税金预算，并随年度预算一并上报公司。 第十七条 公司财务资产部、成本管理部根据职责分工分别对各单位报送的各项税金支出的合理性、准确性进行审核，财务资产部汇总报公司批准后下达。 第十八条 各单位编制年度税金预算时，需结合综合计划、项目目标成本、财务预算及纳税筹划方案等。 第十九条 各单位必须严格执行公司下达的年度税金预算，制定实施方案，采取必要措施，确保预算准确执行。 第六章 纳税申报管理 第二十条各单位应该按照相关税收法律、法规的规定，在申报期内如实、及时、准确计算并申报缴纳各项税款。 第二十一条各单位因特殊情况不能按时申报的，应及时到税务机关办理延期申报手续。 第二