税费计算与申报教案7.docxVIP

一、复习导入新课 复习内容： .开具正常增值税专用发票的流程？ .开具折扣发票的政策要求？ 导入新课： 增值税专用发票的开具，因具体业务需要可能会开具正常发票、 折扣发票、清单发票、红字发票，上节课学习了正常发票、折扣发票 的填开，下面我们来学习清单发票、红字发票的填开。 问答 5分钟 二、明确学习目标 能够完成清单、差额、红字专用发票的填开，进行专用发票的作 废。 讲解 2分钟 三、知识学习 长春佳丽日用品为增值税一般纳税人，与增值税发票开 具业务相关资料如教材P38所示：要求： （1）根据资料⑴和资料⑵在税务实训平台中进行客户编码和商 品编码设置。 （2）根据资料⑵开具正常增值税专用发票、折扣增值税专用发 票、清单增值税专用发票和增值税普通发票并打印发票和清单。 （3）将金税卡时间修改到下月2日，并进行抄报税处理。 （4）根据资料⑶在税务实训平台中开具负数增值税专用发票并 打印发票和信息表。 （-）清单发票的开具 .在填开发票时，当客户所购商品的种类或工程较多，在一张发 票上填写不下时（一般指商品行超过8行的情况），可汇总开具增值 税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用系统开具“销售 货物或者提供应税劳务清单”，并加盖发票专用章。 .开具销货清单时，在销货清单上填写商品的明细数据，系统会 自动算出清单中商品的合计金额和合计税额，并将其自动填入发票票 面的行中，称为清单行。 3,每张发票只带一个销货清单；不涉及折扣的，在发票票面的商 品信息行中只有清单行；涉及折扣的，在发票票面的商品信息行中有 清单行和折扣行，没有其他商品行；在清单中可以对单行商品加折扣， 也可以对连续多行商品加折扣；总的折扣金额、税额将显示在发票票 面上的折扣行内。 （二）差额增值税专用发票开具 增值税差额征税是指提供应税服务的纳税人，按照国家有关规 定，以取得全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项 目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。 案例引 入，学生 探讨，教 师解析。 33分钟 建筑业、劳务派遣、旅游服务类企业可以开具差额增值税专用发 票。 系统不支持差额征税与正常开票（非差额征税）混开功能，差额 征税的商品明细只能开具1行，如开具超过1行那么提示错误信息；支 持折扣功能，要先录入扣除额再添加服务名称和折扣行。 （三）红字（负数）发票填开 启发式教 学法增值税防伪开票系统可开具红字增值税专用发票（需要信息表） 和红字增值税普通发票（直接开具）。 启发式教 学法 1.红字增值税专用发票开具。 纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税 服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货局部退回及发生 销售折让，需要开具红字增值税专用发票 负数发票开具程序： A.专用发票已抵扣： 购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销 货退回或销售折让需要做进项税额转出。 B.专用发票未抵扣，且未抵扣的原因为以下四种： a抵扣联、发票联均无法认证。 b认证结果为纳税人识别号认证不符。 c认证结果为发票代码、号码认证不符。 d购方所购货物不属于增值税扣税工程范围，取得的专用发票未 经认证。 （2）销方申请开具负数发票： A.因开票有误购方拒收专用发票。 此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主管税务机关 提出申请。 B.因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方。 此种情况，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税 务机关提出申请。启发式教 学法 务机关提出申请。 启发式教 学法 2.红字增值税普通发票开具。纳税人开具增值税普通发票后，如 发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条 件，或者因销货局部退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应 收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发 票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝 字机动车销售统一发票一一对应。 开具红字增值税普通发票时只要录入需要冲销的蓝字发票代码、 号码即可，不需要提交信息表。 （四）增值税发票作废 比照法 比照法 作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废” 处理，在纸质增值税专用发票（含未打印的增值税专用发票）各联次 上注明“作废”字样，全联次留存。 四、技能学习 1.红字增值税专用发票信息表填开: 举一反三 训练法 案例分析 20分钟 在开具红字增值税专用发票信足表前.指定其 对应的正数专用发票的代码和号码,现在铜起 方中请为例迸行演示a 2 .红字增值税专用发票信息表查询导出: 五、模仿、整合训练 红字增值税专用发票填开考前须知： .信息表和票面最多可以有8行商品信息； .信息表和票面商品数量和金额必须为负数，金额合计不能大于