养老院固定资产管理制度(标准版本).pdf

固定资产管理制度 为了加强养老机构固定资产管理，明确部门及员工的职 责，按照固定资产管理办法，并结合我院实际情况，特制定 本制度。 一、固定资产的范围 1、产权属单位的房屋、建筑物和各种设施。 2、使用年限1年以上，一般设备单位价值500元以上，专用 设备单位价值800元以上的仪器设备。 3、单位价值在上款规定的起点以下，但使用年限在一年以 上的大批同类物资。 二、固定资产的分类 为加强管理，便于组织会计核算，结合本院的实际经营情况， 将固定资产按照经济用途、使用情况分为五大类： 1、房屋及建筑物。 2、电子设备（专指员工办公用的电脑、空调、相机、录音 笔、验钞机、电子词典、打印机、摄像机、投影仪、移动硬 盘等）。 3、家具及用具（专指员工办公用的办公桌、椅子、柜子、 茶几、沙发等）。 4、运输设备（包括面包车、以及电动自行车等）。 5、运营设备（专指院内日常运营用的所有电视机、空调、 洗衣机、冰箱、淋浴器、音响、桌子、椅子、床、厨房设备、 医疗设备、运动健身器材等）。 三、固定资产管理部门 根据内部控制制度，固定资产由院办公室统一管理，配备专 人。院办公室负责配合有关部门进行固定资产采购、调配以 及报废的审核，设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片， 对固定资产进行统一分类编号并组织验收，同时对固定资产 的使用要落实到使用人。 四、固定资产核算部门 为院固定资产的核算部门和监督部门，院办公室应配合设置 固定资产总账及明细分类账，对固定资产的增减变动及时进 行账务处理，院办公室会同使用部门对固定资产每年进行一 次实物盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致，并接受 主管部门每年的检查。 五、固定资产的购置 1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产申请单”， 由部门负责人、院长审核，报送院管理委员会批准，经批准 后，院办公室配合有关部门采购，采购程序严格按照固定资 产管理办法执行。 2、固定资产收到后，由院办公室和使用部门共同负责验收， 并填写“固定资产验收单”一式三份，在验收清单中应详细 填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对 固定资产进行编号。一份上交院管理委员会，一份由院办公 室留存，一份上交（进行相应的账务处理）。 六、固定资产的计价 1、固定资产应该按照成本进行初始计量 1.外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资 产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的 运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。 2. 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使 用状态前所发生的一切必要的支出构成。 3.接受捐赠的，按照发票账单所列金额加负担的运输费、 险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备 的市场价，或通过评估确认的价值计价。 4.在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产 的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过 程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 5. 固定资产的价值一经确定入账，除改建扩建、局部改照和 特定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整 账面价值外，不得自行调整其账面价值。 七、固定资产的折旧 固定资产的折旧方法按固定资产管理办法执行，预计净残值 一经确定，不得随意变更。 八、固定资产的转移 1、固定资产在院部门之间转移调拨，需填写“固定资产转 移申请单”一式三联，送移入部门签字，然后交院办公室审 批，经批准后，院办公室留存，更新固定资产卡片。第二联 送交移入部门，第三联送交移出部门。 2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和 使用人，以便监督管理。 3、未经批准而擅自转移固定资产的，一经查处，将严肃处 理。 九、固定资产的报损 1. 固定资产如需报损处理，需由院办公室提出申请，填写“固 定资产报损鉴定单”。 2. 列出准备报损的固定资产明细，注明原因，院长审核，报 送院管理委员会批准。 3. 固定资产报损申请经批准后，院办公室对该固定资产进行 处置，台账做固定资产减少。 4.对于毁损、报废的固定资产要查明原因，如果是由于人为 原因造成的，要区分不同情况予以赔偿：在正常使用过程 中，由于使用者没有按照规范的操作程序或操作失误而造 成固定资产毁损或报废的，能够修复的，按修复费用的 0-10%予以赔偿，不能修复的，按该固定资产净值的0-10% 予以赔偿。 5.