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税务师考试《涉税服务实务》重点试题附答案 2017税务师考试《涉税服务实务》重点试题（附答案） 重点试题一： 一、单项选择题 1. 2011 1 15 某企业为增值税一般纳税人， 年 月 日通过银行划账上 2010 12 12000 缴 年 月应纳增值税额 元，则正确的会计处理为（）。 （2011 年） A.借：以前年度损益调整12000 贷：银行存款12000 B.借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款12000 C.借：以前年度损益调整12000 贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费一未交增值税12000 贷：银行存款12000 【答案】D 【解析】企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费 一未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 2.下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（）。 （2009年） A. 企业销售不动产 借：银行存款 贷：固定资产清理 B.计算缴纳营业税 借：应交税费 贷：固定资产清理 C.发生固定资产清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 D.销售不动产的净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 【答案】B B, 【解析】应该选 正确的应该是:借：固定资产清理贷：应交 税费 3. 2003 1 8 2002 某商贸公司为增值税一般纳税人， 年 月 日上缴 年 12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。 （2003 年） A.借：应交税费——应交增值税（己交税金）148000 贷：银行存款148000 B.借：应交税费——未交增值税148000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000 C.借:以前年度损益调整148000 贷：银行存款148000 D.借：应交税费——未交增值税148000 贷：银行存款148000 【答案】D 【解析】企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税的正确的会计处理 为： 借：应交税费一一未交增值税 贷：银行存款 4. C 12 林某 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴， 月份税 款 260元，公司代扣税款时应作如下会计处理()。(1999年) A.借：管理费用260 贷：应付职工薪酬260 B.借：营业外支出260 贷：应交税费——应交个人所得税260 C.借:所得税260 贷：应交税费——应交个人所得税260 D.借：应付职工薪酬260 贷：应交税费——应交个人所得税260 【答案】D 5.下列涉税会计分录，使用不正确的是()(2008年) A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应 付 职工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税” B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值 税”，贷记“应交税费一一未交增值税” C.企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记 “应交税费一一应缴保险保障基金” D. 企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值 税 （减免税款）”，贷记“营业外收入” B 【答案】 【解析】企业当月多缴了增值税，应该做如下分录：借：应交税费 一一未交增值税，贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值 税