银行会计实务(业务篇)第一版版本2.pptx

项目一 银行会计的工作背景和基本方法3142记账方法和银行传票银行会计工作背景银行会计账簿和账务组织会计科目和账户目录任务一 银行会计工作背景一、银行会计人员的工作环境和工作状态整洁的办公场所银行后台柜员繁忙的工作状态二、银行会计人员工作的制度环境 不相容岗位，相互制约 业务处理，分级授权 凭证要素，审核无误 科目账户，使用正确 现金收入，先收款后记账 现金付出，先记账后付款 转账业务，先借后贷 重要单证，严格管理 托收票据，收妥进账 当时记账，账据相符 单证传递，及时严密 当日结账，总分核对 内外账务，定期核对 重要事项，重点监督 账证押机，分管分用 会计档案，完整无损三、熟悉银行会计对象、会计要素和会计等式（一）银行会计对象（二）商业银行的会计要素商业银行的会计对象就是其资金运动资产负债所有者权益收入费用利润任务二 会计科目和账户一、熟悉银行会计科目的名称和编号 见课本P4表1-1二、熟悉商业银行会计科目的类别1、资产类负债类从会计要素的角度资产负债共同类所有者权益类成本类损益类2、表内科目从会计科目与资产负债表的关系归类表外科目三、熟悉银行账户的主要格式1、银行总账的格式2、银行明细账的格式 甲、乙、丙、丁四种明细账的格式及区别任务三 记账方法和银行传票一、熟悉银行会计常用的记账方法1、借贷记账法借贷记账法是指对每一笔经济业务，都以“借”“贷”为记账符号，并在两个或两个以上相互联系的账户中以借贷方相等的金额进行登记的记账方法。借贷记账法的试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡。借贷记账法的记账规则是：“有借必有贷，借贷必相等”二、熟悉银行传票的种类、格式及主要银行传票的填制1、会计凭证的种类原始凭证按照编制程序和用途复式记账凭证记账凭证单式记账凭证2、银行传票的种类及格式银行的记账凭证俗称传票，分为普通的基本凭证和特定凭证。（1）基本凭证（10种）（2）特定凭证（原始凭证代作的银行传票）任务四 银行会计账簿和账务组织一、银行会计账簿的种类1、序时账簿又称“日记账”，是以每一项经济业务为记录单位，按经济业务发生的时间先后，逐日逐笔登记的账簿。按用途分类序时账簿备查簿分类账簿2、分类账簿分类账簿分为总分类账和明细分类账。3、备查簿备查簿是指对不能再日记账或分类账中记录的事项，为便于查考而作辅助性登记的账簿。通常又称为登记簿。按一级科目设置按二级科目或明细科目设置二、登记账簿三、对账1、流水账的核对2、分户账的核对3、分户账、总账和余额表的核对登记总账登记流水账登记分户账填制余额表记录登记簿四、按商业银行的账务处理流程处理账务1、明细核算的基本内容明细核算综合核算按规定登记分户账按规定记录登记簿登记现金收入日记账和现金付出日记账每日填制余额表2、综合核算的基本内容3、按规范的账务处理流程处理日常账务填制科目日结单登记总账编制日记表项目二 银行出纳业务目录1. 任务一 银行出纳收款和付款工作2 .任务二 银行出纳的其他工作 任务一 银行出纳收款和付款业务一、银行出纳工作内容（一）业务内容银行出纳业务是指现金（本、外币现钞）、有价单证、金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理。 收款业务和付款业务是银行出纳的基本工作。一人独立完成收付款业务（二）怎样开展出纳工作柜员制双人临柜复核制双人完成收付款业务（三）出纳岗位应配备的机具自动捆钞机纸币清分机复点机硬币清分机包装机点钞机借：库存现金 贷：吸收存款—××客户 编制会计分录签章二、办理收款业务（客户交存现金业务） 接柜审核凭证点收现金打印回单交柜借：吸收存款—××客户 贷：库存现金 编制会计分录签章三、办理付款业务（客户支取现金业务）接柜审核凭证登记分户账配款点交现金交柜任务二 银行出纳的其他工作一、运送现金（一）向中国人民银行提取现金会计转账出纳登记日记簿取现押运授权取现编制会计分录借：库存现金 贷：存放中央银行款项——××银行存款户会计转账填制审核现金出库单现金出库武装押运交款回行出纳登记日记簿（二）向中国人民银行缴存现金填制现金交款单编制会计分录：借：存放中央银行款项——××银行存款户 贷：库存现金调出行办理转账手续调出行办理调出手续调入行办理入库转账填制领运款凭证签章填制现金出库票填制调拨通知书武装押运清点现金审核凭证配款出库转账登记现金登记簿转账（三）系统内调拨现金编制会计分录：1、调入行借：库存现金 贷：清算资金往来—辖内往来（调出行）2、调出行借：清算资金往来—辖内往来（调入行） 贷：库存现金二、出纳差错和出纳案件的发现与处理出纳差错因技术不够熟练、工作上的疏忽而发生的长短款 中国建设银行规定，现金差错率控制在百万分之零点五之内。出纳案件因盗窃、抢劫、诈骗、贪污、挪用而造成现金短款 1、发现和处理现金长款对账报告调账调查处理借