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内部控制体系建设推广材料; ;第一章 内部控制概述;《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义;《企业内部控制基本规范》简介; 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了“关于印发企业内部控制配套指引的通知”（下称“通知”） 配套指引的主要内容 本次发布的配套指引是依据《基本规范》制定的。配套指引将为企业实施内部控制、对内部控制进行自评估及注册会计师对内部控制进行审计提供技术标准和依据。配套指引的具体内容包括： 《企业内部控制应用指引》 《企业内部控制评价指引》 《企业内部控制审计指引》 ; 2011年1月1日 境内外同时上市的公司施行（海螺水泥属此列） 2012年1月1日 上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司 （海螺型材属此列） 未定 择机在中小板和创业板上市公司施行 未定 鼓励非上市的其他大中型企业提前执行 ? ;? 建立健全内部控制体系； 对内部控制进行自我评价，每年披露内部控制自我评价报告； 聘请会计师事务所对内部控制进行审计； 第一批实施配套指引的企业将于2012年4月末前披露内部控制评价报告和内部控制审计报告。 ;第二章 公司内控建设回顾及推广安排; ;公司内控建设推广的目标;一、内控方面： 1、编制本单位内控矩阵； 2、绘制主要业务的流程图； 3、开展自评，识别本单位内控缺陷，并进行整改。 二、管控方面： 1、修订本单位的部门职责； 2、结合部门职责，修订完善岗位说明书。 ;三、自我评估： 1、至少每年开展一次内控和管控方面的自我检查和梳理，进行必要的更新完善，形成长效机制。 四、外部审计： 1、在内控体系建设过程中，做好记录，编制工作底稿，保留过程痕迹； 2、积极配合，顺利通过会计师事务所的内控审计。 ;内控建设推广的整体时间要求;第三章 编制内控矩阵及查找内控缺陷; ;内控矩阵模板（暂不需填写，先填写推广问卷即可，后期适时编制完整的控制矩阵）; 内控推广自评问卷模板（现在必须填的是此表）;怎样填写内控推广自评问卷;怎样填写内控推广自评问卷;;;内控推广自评问卷填写要求;具体情形： 各单位在填写”采购与付款“活动推广问卷时，假如出现以下情形： 1、关键控制活动描述中，没有“交合同审计审核签字”环节； 2、在控制执行环节中，没有经公司领导审批就进行了付款。 推广问卷各个栏目如何填写？ ;内控推广自评问卷填写练习—情形建议答案;本公司控制活动责任部门[2];根据内控推广自评问卷编制内控缺陷清单;发现编号;填写完内控推广问卷后，要进行自我复核，关注下列几方面要点： 1、是否参照同类型公司的推广问卷填写的？（基地公司参照铜陵海螺；粉磨站参照杨湾海螺；他业公司则综合参照各试点单位）。 2、对照内部控制配套指引，是否存在本单位有该项业务，而推广问卷中没有体现该项业务及相应的控制目标、关键控制活动，如有，要在问卷中进行补充，并标注。 3、对于推广问卷中已经体现了该项业务及相应的控制目标，是否存在该项业务的关键控制活动未能全部涵盖，若未能涵盖的，在问卷中找到对应的控制目标，进行补充描述，并标注。;如何实现内控缺陷持续整改;第四章 绘制主要业务流程图; ; 根据文字工作流程描述，整理出子流程业务流主线，包括子流程中所涉及的部门和关键步骤； 初步排定涉及的部门； 逐条阅读流程描述，将其转化为流程图的形式； 将流程图草稿中的部门条和图形录入到Visio系统中（建议先不要连线）； 进行文字、排版上的复核与修改； 进行图形间连线，同时进行微调； 放入控制活动编号，确保所有控制活动都得到显示； 最终复核定稿。 ; ; ;项目使用图形模板介绍—通用图形总模板;;通常每个流程图均以以上2种图形表示流程唯一的“开始”和“结束”，“开始”位于流程图左上角，“结束”位于流程图右下角，图形流向基本从遵循左至右，自上而下的原则。 ;需要在图形内标注系统工作步骤 ;有以下3种表现形式： （前无连线）文档框→动作框/判断框：表示该工作步骤需要参考其他子流程中产生的文档或第三方出具的文档。 动作框/判断框→文档框→动作框/判断框：表示某一个工作步骤产生的文档在下一步工作步骤中需要使用。 动作框/判断框→文档框（后无连线）：表示某一个工作步骤产生的文档仅用作参考或资料保存，与下一步工作步骤没有直接联系。;流程框;绘制流程图举例;绘制流程图举例;绘制业务流程图的范围（供参照）;序号;第五章 编制内控手册; ;内部控制手册是什么？ 内部控制手册是一种体系文件，从内部控制的角度、按监管要求所规定的内控框架，记录企业的关键控制活动。 内部控制手册也是一种程序性的文