汇兑结算业务.ppt

建筑工程系 项目四 银行存款柜台结算业务 第一页，共三十五页。 项目引例 飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。采用银行汇票或汇兑方式办理结算。飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950元。分别采用银行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商业汇票结算方式据以支付款项。 第二页，共三十五页。 模块四 汇兑结算业务 第三页，共三十五页。 模块四 汇兑结算业务 汇兑收款业务办理 汇兑付款业务办理 第四页，共三十五页。 模块导入 飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。对方要求采用汇兑办理结算。飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为10 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。要求采用汇兑办理结算。 第五页，共三十五页。 汇兑付款业务相关知识 汇兑付款办理流程 汇兑付款业务操作 汇兑付款业务办理 第六页，共三十五页。 汇款人 汇款人开户行 收款人开户行 收款人 ①选择汇兑结算方式 ②填写汇兑凭证 ③受理回单 ④审查后汇款 ⑤收账通知 汇兑结算程序图 返回 汇兑业务办理流程 第七页，共三十五页。 信、电汇付款岗位工作对照图 汇兑结算方式下付款业务工作过程及岗位对照图 第八页，共三十五页。 飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。对方要求采用汇兑办理结算。 汇兑付款业务办理举例 第九页，共三十五页。 业务一 汇兑结算方式下付款业务办理流程 出纳登记 制单会计 审核会计 银行签章 银行审查 汇兑凭证 第二联 出纳填写 信汇凭证 电汇凭证 填写 汇兑凭证 编制审核付款凭证 退回 汇兑凭证 登记银行存款日记账 汇兑凭证 签章 提交银行 汇兑凭证 返回 第十页，共三十五页。 收款人为个人 汇兑凭证 注明“留 行待取” 字样 留行待取汇款 指定单位收 款人领取， 注明收款人 单位名称 信汇凭收款人 签章支取 第四联信 汇凭证加 盖预留收 款人签章 业务操作流程 第十一页，共三十五页。 不得转汇 汇兑凭证 注明“不 得转汇” 字样 收款人需支取 现金 金额大写栏 先填写“现金” 字样，后填写 金额 返回 业务操作流程 第十二页，共三十五页。  汇 出 行 审 查 内 容 填写事项是否齐全、正确 支取现金，汇款人、收款 人是否均为个人 签章是否与预留银行签章相符 账户内是否有足够的资金 返回 业务操作流程 第十三页，共三十五页。  业务操作流程 （1）出纳人员根据协议，填写一式四联的信汇凭证。（见表4-27至表4-30）或电汇凭证（见表4-31至表4-34） 第十四页，共三十五页。 业务操作流程 第十五页，共三十五页。 第十六页，共三十五页。 （2）出纳将信、电汇凭证交会计主管，审核后在第二联加盖银行预留印鉴——财务专用章；交给单位负责人，审核后加盖银行预留印鉴——法人名章； （3）出纳向开户银行即汇出行提交信、电汇凭证，汇出行受理信、电汇凭证，并认真审查。 业务操作流程 第十七页，共三十五页。 （4）汇出行审查无误后，及时向汇入银行办理汇款，并在第一联信、电汇凭证加盖“转讫”章退给汇款人。如果信、电汇凭证不符合条件，汇出银行不予办理汇出手续，做退票处理。 （5）出纳将汇出行退回的信、电汇凭证回单传递给会计制证人员，制证人员审核无误后据以编制银行存款付款凭证（见表4-35），并将回单粘贴其后，在付款凭证上签章。 （6）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章。 业务操作流程 第十八页，共三十五页。 （7）出纳人员对上述付款凭证审核后在付款凭证出纳栏下签章。 业务操作流程 第十九页，共三十五页。 业务操作流程 （8）出纳人员根据付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账。 （9）出纳人员每