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一、财产类 一、现金 1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设施用金科目） 贷：库存现金 b、报销时：借：管理费用（等费用科目） 贷：库存现金 2、现金清查a、盈余借：库存现金 贷：待办理财产损溢-待办理流动财产损益 查明原因：借：待办理财产损溢-待办理流动财产损益 贷：营业外收入（无法查明） 其余应付款一应付X单位或个人 b、短缺借：待办理财产损溢-待办理流动财产损益 贷：库存现金 查明原因：借：管理费用（无法查明） 其他应收款-应收现金短缺款（个人担当责任） 其他应收款-应收保险公司赔款 贷：待办理财产损溢-待办理流动财产损益 3、接受捐献借：库存现金 贷：待转财产价值-接收钱币性财产价值 缴纳所得税借：待转财产价值-接收钱币性财产价值 贷：资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 二、银行存款 A、货款交存银行借：银行存款 贷：库存现金 B、提取现金借：库存现金 贷：银行存款 三、其他钱币资本 A、取得：借：其他钱币资本-外埠存款（等） 贷：银行存款 B、购买原材料：借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：其他钱币资本-（明细） C、取得投资：借：短期投资 贷：其他钱币资本-（明细） 四、应收单据 A、收到银行承兑单据借：应收单据 贷：应收账款 B、带息商业汇票计息  借：应收单据 贷：财务费用（一般在中期末和年关计息） C、申请贴现借：银行存款 财务费用（＝贴现息-本期计提单据利息） 贷：应收单据（帐面数） D、已贴现单据到期承兑人拒付 （1）银行划付贴现人银行帐户资本借：应收账款 贷：银行存款 （2）公司银行帐户资本不足借：应收账款-X公司 贷：银行存款 短期借钱（帐户资本不足部分）  -X公司 E、到期托收入帐借：银行存款 贷：应收单据 F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备） 贷：应收单据 G、转让、背书单据（购原料）借：原材料（在途物资） 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应收单据 五、应收账款 A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用 贷：应收账款-X公司（总价） C、发生销售折让：借：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） 贷：应收账款 D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失 贷：坏账准备 注：如计提早有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数； 如计提早有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。 E、发生并核销坏帐：借：坏账准备 贷：应收账款 F、确认的坏帐又收回：借：应收账款同时：借：银行存款贷：坏账准备贷：应收账款 《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别： A、会计：“应收账款”+“其余应收款”科目余额，无论是否购销活动形成 B、税法：“应收账款”+“应收单据”科目余额，仅限于购销活动形成的六、预付账款 A、发生借：预付账款 贷：银行存款 B、付出及不足金额补付借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：预付账款 银行存款（预付不足部分） 注：如有确凿凭证表示其不吻合预付账款性质，或许因供货单位破产、撤除等原因已无 望再收到所购货物的，应该将原计入预付款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。 七、存货 1、存货取得 A、外购借：原材料（等） 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应付账款（等） B、投资者投入借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：实收资本（或股本） C、非钱币性交易取得 1）支付补价借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：原材料（固定财产、无形财产等）应交税金-应交增值税（销项税） 银行存款（支付的不价和有关税费） 2）收到补价借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税）银行存款（收到的补价） 贷：原材料（等） 应交税金-应交增值税（销项税） 营业外收入-非钱币性交易利润 补价利润＝补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加D、债务重组取得 1）支付补价借：原材料（应收账款-进项税+补价+有关税费）应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应收账款 银行存款（＝补价+有关税费） 2）收到补价借：原材料（应收账款-进项税-补价+有关税费）银行存款（补价） 贷：应收账款 银行存款（有关税费） E、接受捐献借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：待转财产价值-接受非现金财产准备 银行存款（有关费用） 应交税金（税费） 月底：借：待转财产价值-接受非现金财产准备 贷：资本公积-接受非现金财产准备 处理后：借：资本公积-接受非现金财产准备 贷：资本公积-其他资本公积 2、存货平时事务 A、在途物资借：在途物资 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：