财务人员法律风险产生的根源（经济学论文资料）.docVIP

财务人员法律风险产生的根源（经济学论文资料） 文档信息 ： 文档作为关于“金融或证券”中“期货”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文7280字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：财务人员法律风险产生的根源 1 一、故意犯罪造成的法律风险 2 二、财务人员因“被迫”而造成的法律风险 2 三、财务人员无意行为造成的法律风险 3 四、现实中的风险根源更为复杂 4 文2：浅谈企业筹资风险产生的根源 5 1.筹资风险的内因分析 6 2.筹资风险的外因分析 7 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 12 正文 财务人员法律风险产生的根源（经济学论文资料） 文1：财务人员法律风险产生的根源 单位或单位领导发生经济犯罪，财务人员常会受到波及，这是我们经常见到的财务人员面临法律风险的情形，还有部分情形则是财务人员故意犯罪而使自己面临了法律制裁。从根源上讲，财务人员法律风险产生的原因有三种情况：故意犯罪、被迫和无意行为。 一、故意犯罪造成的法律风险 毋庸置疑，任何人故意犯罪都会带来法律风险和法律制裁，并不只是财务人员如此。对于财务人员而言，其故意犯罪多表现为贪污、挪用、侵占、提供虚假报告、偷漏国家税款等行为，如某出纳截留收入，某会计私刻印章将单位资金转入自己的私人账户，某财务负责人在公司办公会提出以为职工谋福利为名私分国有资产并得以通过、实施等等。产生这种现象的原因，主要是财务人员私欲膨胀、铤而走险的结果。在任何情况下，故意犯罪都会带来风险，这并不是我们关注的重点，也不是现实中财务人员产生法律风险的主要原因。事实上，绝大多数财务人员都不会主动犯罪，给财务人员带来法律风险的主要是被迫和无意行为造成的。 二、财务人员因“被迫”而造成的法律风险 这种情况是财务人员所面临的法律风险的大多数情形，多数财务人员仅是为了能有一个工作而不得不屈从于单位领导的压力，比如某私营企业会计在老板的强制要求下将部分收入不入账而偷漏税款、提供虚假报表骗取银行贷款等。这种情况，用财务人员的话说就是“肚子安了，良心不安；良心安了，肚子不安” 在法律上真正的“被迫”并不会遭受法律处罚，但问题是财务人员常常并不清楚如何才能有效自我保护，没有有力证据证明“被迫”这一事实，因而为自身带来了风险。 我们举一个例子来进行说明，某有限责任公司因涉嫌偷税被当地税务局立案稽查，后将该案移交当地公安部门，公安部门在获取该公司偷税罪的充分证据后将该公司法定代表人赵某、总经理孙某、财务总监李某和会计钱某依法逮捕，后经当地检察院起诉，最后法院判决:该公司犯偷税罪，补交税款并处罚金；对孙某、李某和钱某分别判处了有期徒刑。在庭审中，财务总监李某和会计钱某称其偷逃税款均是受赵某指使，但却无任何证据，最后法院没有予以认定。 至于为何在这个例子中，法定代表人没有判刑而总经理兼财务总监被判刑，主要的原因就在于李某没有证据证明偷税行为是受法人代表授意或指使而为，法律对责任人员的认定只能依据能够被现有证据证明的事实，在这种情况下只能认定公司的经营管理包括偷税行为均是在李某指挥下运作，从而对李某判刑也在意料之中。 三、财务人员无意行为造成的法律风险 外部没有人强迫，财务人员自身也并非故意要这样做，但却惹来了麻烦，这本质上是由于财务人员知识或经验的不足即无意行为造成的。笔者曾经历过一个真实的案例：有一家公司，总经理在一天上班的早上，交给单位出纳5000元的餐费发票，说是前几天陪客户吃饭的发票，要她拿去帮着把票贴一贴，这种事财务人员其实干得多了，是并不为怪的。这个出纳拿到票后，自己找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，找财务经理签字，和财务经理说明这是早上总经理拿过来的，要帮忙贴一下，财务经理也并不怀疑，就把字签了，然后拿着去找这位总经理签批，自然很顺利就签了字，之后她从她的保险柜中拿出5000元直接给了总经理。但这里面有一个问题：出纳只是让老总在“批准人”一栏中签了字，其他报销人和领款人都是出纳代老总签的字，其实她是出于好心，想既然是老总安排的，并且已批准了，其他“小事”就帮着做了吧。这是她的严重经验不足。后来，这位老总离任，公司做离任审计，大家知道，在离任审计中很重要的一项内容就是要查一下总经理在任期内所报销的所有事项，包括金额、内容等。审计人员最后拉出一个清单，要总经理确认，这位总经理发现有一笔5000元的餐费怎么也想不起来了，审计人员说这好办，立即就把那笔5000元的报销单子找出来了，总经理仔细一看，马上就说“报销人和领款人虽然是我的名字，但都不是我签的字。”这时审计人员也发现“批