例和审计方法撰写介绍.pptVIP

1审计调查 采取业务需求与数据需求的来回磋商机制。 由计算机审计人员根据审计方案,提出计算机审计业务需求，然后结合对信息系统的了解将业务需求转换为计算机数据需求。 调查内容 计算机信息系统 总体情况调查 二 组织机构调查 一 系统数据调查 三 提出数据需求 四 1、管理体制 2、分支机构 3、具体职能划分 4、部门使用的计算机信息系统 1、明确采集数据的应用系统 2、数据内容和范围（财务和业务） 3、数据采集的方式（数据离线、现场接入） 4、采集的数据库格式 5、交付时间 6、准备计算机审计工作区 1、硬件设备 2、软件系统 3、财务、业务系统技术文档 4、财务、业务系统功能模块 1、详细数据需求，数据库名表名字段名 2、系统设计说明书 3、业务处理流程 4、必要的应用系统数据接口 调查结果 一、组织机构： 1、县医保办负责我县医疗保险基金的征缴、存入财政专户,支出审批,从财政专户列支,列支的主要渠道为各医院。 2、县财政局社保科负责医保基金财政专户的收支 3、医院根据医保人员的报销费用向医保办支取资金。 二、计算机信息： 1、县医保办财务数据，用友安易GRP－R9 V9.7； 2、县财政局社保科，用友通财务软件； 3县医保办业务数据ORCAL数据库； 4县社保处业务数据EXCEL表； 5××××业务数据SQL SERVER数据库；6、中医院ACCESS数据库。 征缴 管理 发放 核对业务、财务收入数，审计有无隐瞒或虚报收入 情况；核查不按规定征缴情形，如私自降低征缴比 例、征缴基数等。 核查电子数据的一致性、完整性，一些系统控制点 是否有漏洞、是否与基金政策相符；从系统审计的 角度出发，判断有无恶意修改业务程序的可能。 核对业务、财务支出数，审计有无虚做支出等违规 情况；核查基金发放的正确性，待遇享受人员是否 具备领取资格等. 对审计数据的分析与处理寻找疑点是计算机审计的主要任务 分析数据 延伸 根据业务发放数据，延伸医院，核实医院和享受 人员是否存在骗取医保基金的问题 编写案例 编写种类 计算机审计方法 一 AO应用实例 二 三、医保基金计算机审计 医保制度就是参保人生病或受到意外伤害，由国家或社会提供医疗服务或经济补偿的一种社会保障制度。我国实行社会统筹与人个账户相结合的基本医疗保险制度。 医保基金具有资金量大、环节多、管理的重复性和时效性强的特点，需要依赖计算机系统进行管理，其信息化程度非常高，传统审计技术方法已不能满足审计工作需要，必须进行计算机审计。 下面，重点结合2011年度五项社保基金审计中的医保基金审计实践，讲解医保基金计算机审计实务。 本次计算机审计主要针对以下三个方面展开 1、审计人员首先从县医保办财务数据入手，先摸清医保基金的基本情况，然后通过县财政局社保科财务数据查看县医保办财政专户核算的医保金基金金额的真实性，最后利用AO自带的功能采用一些审计手段查看县医保办账务处理的正确性。 2、根据县医保办和县社保处提供的业务数据查找欠缴医保基金金额及并确定延伸单位是××××。 3、根据××××提供的数据，查找享受医保报销人员利用“空挂床位”骗取医保基金的情况。 流程 图 1、医保基金的基本情况 流程 图 2、 流程图 3、业务数据与财务数据核对审计，查找审计疑点及确定延伸单位 业务数据1、基金征缴/欠缴保险费 主要围绕以下三方面展开审计 （1）缴费基数审计 审计思路：我们根据审计调查了解知2010年度城镇职工基本医疗保险的的最低缴费基数是1,317元,上不封顶, 因此我们在AO中查找缴费基数小于1,317元的人员,统计欠缴金额。 （2）缴纳养老保险基金而未缴纳城镇职工基本医疗保险基金情况审计 审计思路：我们利用单位缴纳养老保险数据库来查找不符合法定条件不缴纳城镇职工基本医疗保险基金的的参保人即仅缴纳养老保险而未缴纳医疗保险基金的单位和个人。 （3）人员缴费次数审计。 审计思路：欠缴城镇职工基本医疗保险基金还存在2010年度个人缴纳医保基金不全即缴费次数小于12次这种情况，审计人员根据医保基金最低缴费基数1－3月份为1317元和4－12月为1495元的规定，分两种情况对个人医保缴费明细表进行数据筛选即个人缴费次数小于等于3次和个人缴费次数大于3次而小于12次。 (1)缴费基数审计 ①审计步骤： 步骤一：查找缴费基数小于1317元的人员。 通过SQL语句查找缴费基数小于1317元的人员，经调查了解知个人医保缴费明细表中个人缴总额中小于0元的为退休人员，个人缴总额为－6元的为扣划的大额救助金，因此需要设定条件剔除退休人员和划转的大额救助金的缴费基数。 (1)缴费基数审计 步骤二：分析查询结果。 查找结果显示有12454条记录因此对记录进