企业内部控制落地建设实务： 从流程化到数字化的转型升级.pdfVIP

企 业 内部 控 制 落 地 建 设 实 务 ： 从 流 程 化 到 数 字 化 的转 型 升 级 高垚 博士 2022年5月 u 上海铭垚信息科技有限公司 （铭垚科技）创始人，复旦大学会计学博士，挪威经 济管理学院 （NHH）交流学者，注册信息系统审计师 （CISA），资深公共会计师 （ FIPA），资深财务会计师 （FFA），沪深交易所内控优秀讲师，复旦大学、立信会 计学院、北京石油化工大学特聘教授，多家上市公司独立董事。 u 在 《财务与会计》、 《新会计》、 《财会信报》等专业核心报刊上发表论近百篇 ，著有内控专著 《谁在掏公司财务的洞》， 《内控慢漫说》。 u 从事17年的内部控制及风险管理咨询服务，作为项 目总负责人主要参与了国内外 股份公司内部控制、全面风险管理业务的诊断、设计和辅导服务。其客户主要为 大型国有企业，上市公司，大型民营企业。曾为杉杉股份、中国船舶、上海城建 ■ ■ 数字风控 大数据 人工智能 、云天化、宝钢股份等提供整体内控与风险管理咨询。 u 2015年创建铭垚科技，组建内控数智化团队，进行人工智能和大数据在内控风控 中的运用和实践，为60多家企业提供了数智化内控风控的信息化实施。 2 1 内部控制的管理本质 2 流程化内控的建设 目录 3 信息化内控的建设 CONT ENTS 4 数智化内控的建设 5 小结 3 1 内部控制的管理本质 2 流程化内控的建设 目录 3 信息化内控的建设 CONT ENTS 4 数智化内控的建设 5 小结 4 内部控制和风险管理的国际发展 ü 二十世纪九十年代以来愈演愈烈的商业丑闻，使得投资者和其他利益相关者遭受了巨大的损失，人们在 加强内部控制的同时，开始认识到全面风险管理的重要性，希望建立一个能有效地帮助管理策识别、评 价和管理风险的思维框架。 ü 1992年美国COSO委员会 （全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会）提出了内部控制整合框架。 ü 2002年美国国会通过了SOX法案，作为对安然事件和世通舞弊案的响应，并将内部控制作为一项重要监管 内容纳入对上市银行的治理规范要求中。 ü 2004年9月，COSO发布 “企业风险管理：整体框架 （ Enterprise Risk Management– Integrated Framework）”。