第1章税收筹划运作框架.pptVIP

选择纳税额现值P最小的方案。 在税收筹划备选方案拟定之后， 企业应当从企业的自身特点和需求出发， 选择最终的筹划方案。 二、选择最优的税收筹划方案 企业“烂尾楼”投资的税收筹划案例 * 第二十六页，共五十页。 第四节 税收筹划方案的实施和修正 专人负责， 实施方案 方案实施过程中的再调研 实施方案的改进 * 第二十七页，共五十页。 本节内容提要 一、税收筹划方案的跟踪和总结 二、税收筹划方案的绩效评估 第五节 税收筹划方案的跟踪和绩效评估 * 第二十八页，共五十页。 一、税收筹划方案的跟踪和总结 税收筹划方案付诸实施后， 企业内部筹划人员 -应当对方案进行跟踪， 分析筹划执行效果。 企业通过方案跟踪， 通过总结得失， 为今后工作积累宝贵的经验教训。 * 第二十九页，共五十页。 二、税收筹划方案的绩效评估 借鉴美国西肖尔的组织效能评价标准， 税收筹划的绩效评估应考察以下方面： 1.目的与手段 筹划目标的实现程度、项目人员的努力程度。 2.时间范围 去年节税额、现在节税情况、预计将来。 * 第三十页，共五十页。 二、税收筹划方案的绩效评估 3.硬指标与软指标 各税种、各环节节税额； 项目组内部协作情况、与其他部门协作情况。 4.价值判断 减少纳税额与推迟纳税之间； 管理各环节节税之间比较。 * 第三十一页，共五十页。 　　 第六节 税收筹划运作的基本原则 （二）自我保护原则 注意筹划行为离不合法的距离。 一、法律性原则 （一）合法性原则 必须是合法行为，筹划者熟悉和精通税法， 掌握政策导向，密切注视税法调整变动。 * 第三十二页，共五十页。 （三）规范性原则 在财务、会计筹划上 -要遵循财务通则、会计准则， 在行业筹划上要遵循各行业制定规章制度， 在地区筹划上要遵循地区规范。 第六节 税收筹划运作的基本原则 * 第三十三页，共五十页。 案例： 某家电商贸企业， 既销售家电又负责安装维修， 企业应按17%的税率缴纳增值税。 　 但安装维修部分能抵扣进项税金很少， 按17%的税率缴纳增值税税负太重。 第六节 税收筹划运作的基本原则 * 第三十四页，共五十页。 筹划决策： 企业成立独立核算的安装维修公司， 商贸公司签订购销合同， 安装维修公司签订安装维修合同，各自收费。 安装维修公司按3%税率申缴营业税。 家电公司的筹划思路： 如把安装维修业务独立出来， 收取安装维修费，则可只缴3%营业税。 第六节 税收筹划运作的基本原则 * 第三十五页，共五十页。 * * 第二章 税收筹划的运作框架 中山大学岭南学院 龙朝晖 * 第一页，共五十页。 本章提要 本章以管理学理论为基础， 将税收筹划运作分为四个基本步骤： -前期调查与研究、 -方案诊断和选择、 -方案实施和修正 -以及方案跟踪和绩效评估， 并提出筹划中应注意问题。 * 第二页，共五十页。 本章结构 本章结构 第一节 税收筹划运作管理 第二节 税收筹划的前期调查与研究 第三节 方案的设计与选择 第四节 方案的实施和修正 第五节 方案的跟踪和绩效评估 第六节 运作的基本原则 * 第三页，共五十页。 本章重点难点 重点：筹划方案的设计与选择、跟踪和绩效评估 难点：税收筹划方案的设计与选择 * 第四页，共五十页。 本节内容提要 第一节 税收筹划的运作管理 一、税收筹划运作管理概述 二、税收筹划运作的组织管理 四、税收筹划的业务流程设计 三、税收筹划运作的人员管理 * 第五页，共五十页。 一、税收筹划运作管理概述 税收筹划也属于管理的范畴之一。 它是解决5W1H（解决问题的目的、对象、 -地点、时间、人员和方法 ）的管理活动。 其运作可遵循一定的基本框架。 筹划人员可以将一环紧扣一环 -的工作纳入一定的次序， 进行工作表上的安排。 * 第六页，共五十页。 二、税收筹划运作的组织管理 企业的税收筹划既可以 自行税收筹划： 由企业内部一定的组织机构来完成， 委托税收筹划： 也可以委托税务中介机构进行。 委托外部的中介机构或个人 设立专门税收筹划部门 Or 由财务部门进行 * 第七页，共五十页。 三、税收筹划运作的人员管理 首先，筹划对设计操作人员的知识结构 -有着很强的专业性要求和全面性要求。 其次，筹划人员须具有相互协作精神。 包括筹划人员内部的互相协作和 -筹划人员与企业其他部门人员间的协作。 * 第八页，共五十页。 四、税收筹划的业务流程设计 税收筹划的业