财务经理成功进阶从记账人到管理者.ppt

如何进行成本分配 分配使用的基本数据: 产品信息 产品 单价 每件成本 每件毛利 期间销售量 期间销售额 广告支出 A B C 230 180 120 180 150 100 50 30 20 6450 10060 13910 120000 80000 54000 30420 254000 第六十页，共九十页。 如何进行成本分配 分配使用的基本数据: 销售人员信息 　销售人员 　销售拜访次数 　订单数 　　　　　　　　　销售量 A B C D 　 　甲 　乙 　丙 　丁 　75 125 100 100 　 50 65 50 80 1400 1725 1711 1614 2210 2725 2609 2516 3410 3515 3506 3479 7020 7965 7826 7609 400 245 6450 10060 13910 30420 第六十一页，共九十页。 销售人员的利润分析 合计 甲 乙 丙 丁 销售额 　产品Ａ 　产品Ｂ 　产品Ｃ 销售额合计 已售货物成本 　产品Ａ 　产品Ｂ 　产品Ｃ 成本合计 毛利 费用 　　直接销售 　　薪水 　　佣金 　　外出摊消 　广告费 　　产品Ａ 　 产品Ｂ 　 产品Ｃ 仓储 订货程序 运输 902500 179000 49635 76000 120000 80000 54000 60840 980 182520 322000 397800 409200 252000 331500 341000 924500 204500 40000 11290 14250 26047 17575 13238 14040 200 42120 396750 490500 421800 310500 408750 351500 238300 45000 13091 23750 32093 21670 13646 15930 260 47790 393530 469620 420720 307980 391350 350600 233940 46000 12839 19000 31833 20748 13611 15652 200 46956 371220 452880 417480 290520 377400 347900 225760 48000 12416 19000 30028 20008 13506 15218 320 45654 总费用 利润贡献 802975 99525 178759 25741 213229 25071 206837 27103 204149 21611 第六十二页，共九十页。 关于销售丁的客户利润分析 合计 东城 西城 北城 销售 　产品A 产品Ｂ 　产品Ｃ 　　　合计销售 600090 431910 209580 已售产品成品 毛利 费用 直接销售 　　薪水 　　佣金 　　差旅 广告 　　产品A 　产品Ｂ 　　产品Ｃ 仓储和装运 订单处理 运输 　　费用合计 225760 48000 12416 19000 30028 20008 13506 15218 320 45654 204149 490660 109430 24000 6001 9500 15014 10004 6083 7264 140 21792 99798 352400 79510 64740 172760 36820 12000 2096 4750 3014 3006 3374 2818 100 8454 39611 利润贡献 21611 9632 14770 (2791) 第六十三页，共九十页。 除了以上所讲的成本分析，作为财务经理，我还可以 从哪些方面分析公司经营表现，提供有用的决策信息呢？ 第六十四页，共九十页。 工具２：财务模拟（PRO-FORMA) 实例：评估NOTEL(北电) 第二十八页，共九十页。 启动转变 我们的议题： 进阶之一 象管理者那样思考 进阶之二 参与战略规划 进阶之三 战略性财务控制 进阶之四　 有效的财务分析与报告 进阶之五 业绩计量与评价 迈向新一代的CFO 第二十九页，共九十页。 预算是实现战略性财务控制的主要手段 通过预算，公司战略、年度经营计划才能够得到具体落实，因此预算是公司战略实施重要的组成部分； 通过预算，对资金资源进行统一分配，通过资金杠杆保障企业的资源配置符合战略发展