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几个注意点 如所属期内未代开专票，销售额按月大于3万（或按季大于9万）的填列到非“第10栏、11栏”各栏，销售额按月小于3万（或按季小于9万）的填列到“第10栏、11栏”栏，而且要分企业与个体工商户。 如所属期内代开专票，代开部分填列“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”各栏，销售总额按月大于3万（或按季大于9万）的填列到非“第10栏、11栏”各栏，销售总额按月小于3万（或按季小于9万）的余额分企业与个体工商户填列到“第10栏、11栏”栏。 根据总局2015年90号公告销售固定资产如享受减税的，填列到第7栏，如不享受减税开具专用发票的，填列到第2栏。 《主表》填写说明 二、税款计算 项 目 栏次 本期数 本年累计 货物及劳务 服务、不动产和无形资产 货物及劳务 服务、不动产和无形资产 本期应纳税额 15 本期应纳税额减征额 16 本期免税额 17 其中：小微企业免税额 18 未达起征点免税额 19 应纳税额合计 20=15-16 本期预缴税额 21 —— —— 本期应补（退）税额 22=20-21 —— —— 包括销售建筑服务、销售不动产、出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。 增值税专用发票国税代开的金额 【 政策链接】预缴税额 1.《纳税人转让不动产增值税征收管理