韶关钢铁审计项目策划与废旧物资专项管理审计.pptVIP

韶关钢铁审计部 陈智坚 2013年9月 韶关钢铁审计项目策划 与废旧物资专项管理审计 韶关钢铁内部审计宗旨：监督管控风险,服务创造价值 第一页，共四十一页。 汇报交流提纲 三 4 四 五 一 韶关钢铁审计项目策划 二 豪情满怀，定目标——公司发展愿景 二 2013年废旧物资专项管理审计 三 韶关钢铁审计项目质量控制 五 韶关钢铁审计成果运用 四 韶关钢铁审计项目报告 第二页，共四十一页。 一 韶关钢铁审计项目策划 第三页，共四十一页。 ■年度审计项目（按集团审计统一要求） ■季度审计项目（年度计划时间留有余地） 韶关钢铁审计项目策划 第四页，共四十一页。 建立风险导向审计 (Risk Based Auditing) 风险导向审计： 是以风险为导向及考虑企业内部控制结构的审计模式 (市场风险、经营风险、合规风险、战略风险……) ■通过了解企业目标及所面对的风险，管理人员及审计人员将 获得更好的信息而更专注于企业所面对的重大风险，使审计过 程成为一个不断克服和降低企业风险的过程。 ■透过了解高风险环节及评估控制风险，审计人员可识别迫切 的审计项目，分配有限的审计资源于迫切的审计项目，对审计 资源分配建立具体和有力的支持。 韶关钢铁审计项目策划： 第五页，共四十一页。 建立审计项目甄别原则 韶关钢铁审计项目策划： 第六页，共四十一页。 韶关钢铁审计项目策划（续）： 第七页，共四十一页。 韶关钢铁审计项目策划（续）： 第八页，共四十一页。 韶关钢铁审计项目策划（续）： 审计资源：内部专职审计人员、特约审计员、中介机构人员；并形成年度预算费用。 第九页，共四十一页。 韶关钢铁审计项目策划（续）： 第十页，共四十一页。 二 豪情满怀，定目标——公司发展愿景 二 2013年废旧物资专项管理审计 第十一页，共四十一页。 ■（子报告）工程废钢专项管理审计（涉及工程废钢部分） ■（子报告）华欣公司离任审计（涉及固体废弃物部分等） ■（子报告）原机动部离任审计（涉及废旧固定资产资产部分） ■（子报告）原备件部离任审计（涉及废旧资材备件资产部分） ■（子报告）原供应部离任审计（涉及废旧辅材资产部分） ■（主报告）2013年废旧物资专项管理审计 二 豪情满怀，定目标——公司发展愿景 二 2013年废旧物资专项管理审计 第十二页，共四十一页。 （主报告）2013年废旧物资专项管理审计 重点：总体废旧物资管理体系，子报告未涉及废旧资材部分 ■国家环境政策及法规的遵循性 ■废旧物资政策的存在性 ■废旧物资管理系统的运行情况 ■风险管理的适当性 ■废旧物资管理系统实施的效果 第十三页，共四十一页。 审计项目方案策划： 废旧物资专项管理审计（主报告）： 第一阶段：国家环境政策及法规的遵循性要求 公司废旧物资管理应遵守国家有关法规的承诺，如：《中华人 民共和国固体废物污染环境防治法》、《中华人民共和国放射 性污染防治法》、《医疗废物管理条例》、《危险废物转移联 单管理办法》、《危险废物经营许可证管理办法》、《工业危 险废物转移办法》以及《中华人民共和国环境影响评价法》， 提供和建立企业废旧物资管理体系、通过授权制度、机构设置 等明确废旧物资管理各部门的履行责任，并形成文件传递给全 体员工。 第十四页，共四十一页。 审计项目方案策划（续）： 第二阶段：公司废旧物资管理制度的存在性 公司废旧物资主要包含废旧资材、废旧备件、工业固体废弃物、 工业垃圾、报废固定资产、建筑废弃物。 ■公司废旧物资主要管理职能部门： 1.资材备件部负责废旧资材、废旧备件的管理及处置； 2.能源环保中心负责工业固体废弃物、建筑废弃物、危险废弃物 的管理及处置； 3.设备管理部负责报废固定资产的管理及处置； ■公司已实施的废旧物资管理制度有六项，包括：废旧资材备件 、 闲废固定资产、工业固体废弃物 、危险废弃物 、建筑废弃物 、 辐射。 废旧物资专项管理审计（主报告）： 第十五页，共四十一页。 审计项目方案策划（续）： 第二阶段(续)：公司废旧物资管理制度的存在性 废旧物资专项管理审计（主报告）： 第十六页，共四十一页。 审计项目方案策划（续）： 第三阶段：废旧物资管理系统的运行情况 开展所属部门（机构）废旧物资回收处理自查（共52个单位） ■回收物资名称 ■回收物资来源 ■年度回收数量 ■年度回收金额 ■回收金额去向 （自留或上缴） ■回收金额支出用途（冲成本或列收入） ■废旧物资回收处理依据管理文件名称 废旧物资专项管理审计（主报告）： 第十七页，共四十一页。 第三阶段（续）：废旧物资管理系统的运行情况 ■总体上，自查表填报资料普遍存在对废旧物资回收处理所依