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 ４、速动比率?　　速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。 　　　速动比率的计算公式为：速动比率＝速动资产/流动负债速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用?　　  除了以上的一些指标还有现金比率、固定 　资产净值率、资本化比率、产权比率等  利润表 利润表的框架案例\利润表.xls 利润表 编制单位：**公司 200*年12月31日 单位：百万元 项目 本月数 本年累计数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益 投资 收益 二、营业利润 加：营业外收入 减： 营业外支出 三、利润总额 减：所得税 四、净利润 1000 900 1 20 15 10 5 -4 45 1 4 42 10 32 10000 9000 10 200 150 100 50 -40 450 10 40 420 100 320 从利润表中能看到什么 １、反映企业在一定期间内的经营成果 ２、评价一个企业的获利能力 ３、可以判断企业的价值 ４、预测企业未来盈利变化趋势  如何通过利润表判断企业的经营成果 与利润表相关的指标 １、毛利及毛利率 　　毛利＝主营业务收入－主营业务成本 　　毛利率＝毛利/主营业务收入 ２、销售利润率销售利润率是企业利润总额与销售收入净额的比率。其计算公式为：销售利润率＝利润总额/销售收入净额  现金流量表 现金流量表的 框架案例\现金流量表.xls 现金流量表 项目 本年累计 一、经营活动产生的 现金流量 -17 二、投资活动产生的现金流量 -120 三、筹资活动产生的 现金流量 600 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 463 六、期末现金及现金等价物余额 463 现金流量表能告诉我们什么案例\现金流量表.xls １、说明企业现金流入流出的原因（从哪里来，运用到哪里去） ２、规划和预测未来产生现金的能力(如应收未收款） ３、净利润与现金流量差异的原因（财务状况和经营成果的可靠性） ４、分析和判断企业的偿债能力和支付股利的能力  1、营运现金流量是否为正数？ 任何一家企业只要过了初创期，营运现金流量一定得变成正数，除非是碰到特殊情况。如果你的营运现金流量是负数，你必须尽快找到原因。 2、营运现金流量是否大于净利？ 任何一家公司都必须如此，毕竟，净利会因为留给折旧的空间而减少。如果你的营运现金小于净利，你必须想办法知道：为什么你无法成功地将获利转为现金。 判断财务状况和经营成果的可靠性的方法  3. 营运现金流量是否大于固定资产投资？ 如果是，那表示你投资的资金来源来自公司内部。也就是说，你的公司比那些需要向外借款的公司来得健全。 4、营运现金流量是否与净利呈现一样的变化趋势？ 拿出三年的财务表报仔细比较一下，如果净利往上升，而营运现金流量却往下掉，那就有问题了。如果一家公司的营运现金流量不如净利，那表示这家公司的经营者与管理层没有做好存货与应收账款管理的工作。 判断财务状况和经营成果的可靠性的方法 与现金流量表有关的指标 获现能力指标 1、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额。 该比率反映每元销售得到的净现金，其数值越大越好。  2、每股营业现金净流量=经营现金净流量／普通股股数。 该指标反映企业最大的分派股利能力，超过此限度就要贷款分红。  3、全部资产现金回收率=营业现金净流量／全部资产。 若低于同业水平，说明该公司资产产生现金的能力较弱。 三大报表综合指标 应收账款周转率应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额之比。其计算公式为：应收账款周转率＝赊销收入净额/应收帐款平均余额应收账款周转天数＝计算期天数/应收帐款周转率  存货周转率存货周转率是用一定时期企业的销货成本与存货平均占用额之比来计算，可分别计算一定时期存货周转率以及周转天数。计算公式如下：存货周转率（次数）＝一定时期销货成本/该时期平均存货存货周转天数＝计算期天数/存货周转率 三大报表是怎么做出来的 a. 假设ＸＸ在07年12月1日以现金方式投资500万元成立xx有限公司，并以120万元购买经营用房，预计使用年限30年。（交易手续税费暂忽略。会计制度规定新增固定资产当月不提折旧，次月才计提折旧） b. 当月xx有限公司还发生以下经济事项： 2  １、购买办公用品等１０万元；