会计师事务所业务质量控制制度.docVIP

五、其他必要的事项。 第十条 工程〔事业〕部经理其主要职责为： 一、协助质量控制负责人拟定风险管理和质量控制方面的制度和规定； 二、负责技术支持和业务质量的日常监督，核查我事务所的质量控制政策和程序以及各项专业标准是否得到遵循； 三、负责将技术咨询和质量监督中发现的风险较大的或难以解决的重大专业问题提交质量控制负责人； 四、质量控制负责人需要完成的其他工作。 第十一条 第十二条 第十三条 第十四条 第三章 职业道德标准 第十五条 第十六条 我事务所各级管理层应当带头遵守职业道德标准，通过行为示范在事务所内形成重视职业道德标准的气氛。 第十七条 负责培训的人员应当将有关职业道德和独立性的要求传到达全体人员，并指导和解答有关问题。 第十八条 第十九条 对于违反职业道德标准的行为，按照我事务所有关管理制度的相关规定进行处理。办公室负责为每位员工建立职业道德档案，记录个人违反职业道德标准的行为及其处理结果。 第二十条 我事务所及其人员在执行鉴证业务时，应当保持职业道德标准要求的独立性，识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平，必要时应解除业务约定。 第二十一条 第二十二条 我事务所应当评估同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁，并采取防护措施(如定期轮换工程高级人员或进行工程质量控制复核)。法律法规有规定的，按其规定执行。 第四章 客户关系和具体业务的接受与保持 第二十三条 一、已考虑客户的诚信，没有信息说明客户缺乏诚信； 二、具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源； 三、能够遵守职业道德标准，与鉴证客户不存在损害会计师事务所独立性的利害关系； 四、已对客户风险进行评估，该项业务的承接不会给会计师事务所带来不可接受的风险； 五、工程收费合理，与工作量以及业务风险匹配。 第二十四条 首次接受客户委托包括接受新客户而建立客户关系和承接现有客户(因对其提供了其他效劳)的新业务两种情况。业务承接人员应当按照规定开展初步业务活动，编制业务承接评价表。主要内容包括： 一、调查客户的诚信。在确定是否建立或保持客户关系时，应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，将接受或保持不诚信客户的可能性降至最低。 二、评价我事务所的执业能力。应对我事务所的执业能力进行评价，以确保会计师事务所具有执行该项业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源。 三、评价我事务所及其人员的独立性。应识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，判断我事务所及其人员能否遵守独立性的要求。 四、评估客户的风险级别。应当在调查、分析客户的财务状况及其经营风险的根底上，对客户的风险级别作出评估，风险评估结果分为高风险或一般风险。 五、判断工程收费是否合理。应预计工程本钱，与客户商谈工程收费，考虑工程收费与工作量以及业务风险的匹配情况。 第二十五条 连续审计时，业务承接人员应当根据以前年度的审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，对客户及我事务所情况进行持续评估，编制业务保持评价表。 第二十六条 工程负责人根据初步业务活动的结果，批准是否承接该项业务。对业务的承接批准应严格遵守以下原那么： 一、如有确凿的证据说明客户缺乏诚信，不得接受或保持与该客户的关系和具体业务； 二、不得承接我事务所不能胜任或无法完成的业务； 三、如与客户存在损害我事务所独立性的利害关系，而不能消除或降至可接受的低水平时，不得承接其委托的鉴证业务； 四、工程收费应与工作量以及业务风险相匹配。 第二十七条 对于行业风险高或评估为高风险业务的承接，除需工程负责人批准外，应当同时经过我事务所负责人会议或首席负责人的批准。例如： 一、金融企业相关业务； 二、持续经营能力存在重大不确定性的公司鉴证业务； 三、受到监管层处分或被监管层严重关注的公司鉴证业务； 四、工程收费与工作量或业务风险及不匹配的鉴证业务； 五、其他初步评估为高风险的鉴证业务。 第二十八条 如果我事务所在接受业务后获知了某项信息，而该信息假设在接受业务前获知，可能导致我事务所拒绝该项业务，工程负责人应当考虑是否需要解除该项业务约定，并提交我事务所负责人会议或首席负责人批准。 第二十九条 第三十条 业务承接后，可根据委托工程风险水平(或工程类型)进行工程委派，登记工程信息。 第五章 人力资源 第三十一条 我事务所制定并不断完善员工招聘制度、培训制度、业绩评价、薪酬及晋升制度，以确保我事务所拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德标准的人员。 第三十二条 人力资源主管人员在了解各部门对人力资源需求的根底上，根据我事务所开展及业务量的实际需要，制定招聘方案，面向社会进行公开招聘。我事务所以品德、学识、能力、经验、体格及其他