会计实操---账务处理习题.docVIP

收到货款时的会计分录。11．甲企业2021年度按?企业会计制度?计算的税前会计利润为1?000?000元，所得税税率为25％，当年按税法核定的全年计税工资为200?000元，该企业全年实发工资为220?000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。? 要求：(1)计算企业应交所得税(列出计算过程)；? (2)编制应交所得税的会计分录。 1．【答案】? 借：库存现金500 管理费用2?500 贷：其他应收款——张明3?000 2．【答案】? 借：其他货币资金——银行本票存款20?000 贷：银行存款20?000 3．【答案】? (1)预付20％的货款时：? 借：预付账款——乙公司30?000 贷：银行存款30?000 (2)借：原材料150?000 应交税费——应交增值税(进项税额)25?500 贷：预付账款——乙公司175?500 借：预付账款——乙公司145?500 贷：银行存款145?500 4．【答案】? 借：原材料21?500 应交税费——应交增值税(进项税额)3?400 贷：应付账款24?900 5．【答案】? 借：生产本钱——根本生产本钱56?000 制造费用860 管理费用2?300 在建工程8?000 销售费用3?800 贷：原材料70?960 6．【答案】? (1)购入时：? 借：在建工程21?000 应交税费——应交增值税(进项税额)3?400 贷：银行存款24?400 (2)支付安装费时：? 借：在建工程5?000 贷：银行存款5?000 (3)设备安装完毕到达预定可使用状态时：? 借：固定资产26?000 贷：在建工程26?000 7．【答案】? (1)将报废卡车转销时：? 借：固定资产清理100?000 累计折旧50?000 贷：固定资产150?000 (2)收到过失人赔款时：? 借：银行存款40?000 贷：固定资产清理40?000 (3)计算出保险公司应赔偿的损失时：? 借：其他应收款40?000 贷：固定资产清理40?000 (4)收到残料的变价收入时：? 借：银行存款5?000 贷：固定资产清理5?000 (5)结转固定资产清理净损益时：? 借：营业外支出——非常损失15?000 贷：固定资产清理15?000 8．【答案】? 借：生产本钱——根本生产本钱320?000 制造费用70?000 管理费用73?100 在建工程58?000 销售费用8?600 贷：应付职工薪酬——工资529?700 9．【答案】? 借：资本公积200?000 贷：实收资本200?000 10．【答案】? (1)销售实现时：? 借：应收账款——乙公司35?100 贷：主营业务收入30?000 应交税费——应交增值税(销项税额)5?100 (2)11月9?日收到货款时：? 借：银行存款34?800 财务费用300 贷：应收账款——乙公司35?100 11．【答案】? 应交所得税=[1?000?000+(220?000-200?000)]×25％=255?000(元) 借：所得税费用255?000 贷：应交税费——应交所得税255?000 根据所给的经济业务编制会计分录 主营业务本钱?150(借方) 营业税金及附加?20(借方) 其他业务收入?50(贷方) 其他业务本钱?10(借方) 管理费用?20(借方) 财务费用?5(借方) 销售费用?5(借方) 投资收益?25(贷方) 营业外收入?30(贷方) 营业外支出?10(借方) 所得税费用?25(借方) 要求：结转所有的损益类账户，结转“本年利润〞账户。 1．【答案】? (1)借：交易性金融资产——本钱60?000 贷：其他货币资金——存出投资款61?300  投资收益1?300 (2)借：公允价值变动损益5?000 贷：交易性金融资产——公允价值变动5?000 (3)借：银行存款50?000 贷：交易性金融资产——本钱60?000 交易性金融资产——公允价值变动5?000 投资收益5?000 同时：? 借：投资收益5?000 贷：公允价值变动损益5?000 2．【答案】? 借：应付账款200?000 贷：银行存款200?0003．【答案】? (1)月末按暂估价入账：