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四、销售阶段
1、取得收入时
借：银行存款/ 应收账款/ 应收票据 /预收账款
贷：主营业务收入〔销售主营产品〕/其他业务收入〔销售原材料〕
应交税费—增〔销〕
2、本钱结转
3、计提相关税金
借：主营业务本钱/其他业务本钱
借：营业税金及附加
贷：库存商品/原材料
贷：应交税费-应交营业税/消费税等
4、发生销售费用时
借：销售费用
贷：银行存款
五、利润结转
1、收入类结转
2、费用结转
3、计提并结转所得税
借：收入类账户
借：本年利润80
借：所得税费用 〔100-80〕*25%=5
贷：本年利润 100
贷：费用类账户
贷：应交税费-应交所得税 5
借：本年利润 5
4、将本年利润结转至利润分配
贷：所得税费用5
借：本年利润 100-80-5=15
贷：利润分配-未分配利润15
六、利润分配
1、按税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者
借：利润分配-提取法定盈余公积 15*10%
-应付股利 15*30%
贷：盈余公积 –法定盈余公积 1.5
应付股利 4.5
2、将利润分配明细进行结转
借：利润分配-未分配利润 6
贷：利润分配-提取法定盈余公积 15*10%
-应付股利 15*30%
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