会计师事务所风险责任控制制度.docVIP

第三章 评价风险 注册资产〔房、地产〕评估师、注册会计师、造价工程师在编制评估工作 注册资产〔房、地产〕评估师、注册会计师、造价工程师应当对拟信赖的 注册资产〔房、地产〕评估师、注册会计师、造价工程师应当保持应有的 职业谨慎，、 注册资产〔房、地产〕评估师、注册会计师、造价工程师应当将研究， 控制风险 注册资产〔房、地产〕评估师、注册会计师、造价工程师在了解和评 价企业的固有风险后，应当对各类资产的复杂和难易程度做出评价，并具体对各资产的潜在的不确定因素进行评价，以发现该项业务可能存在的风险。 对评价为风险较高的因素，那么应进行符合性能测试，或者进行实质性 测试。 对符合性测试的结果进行评价，如果缺乏以完全信赖，应进一步进行 实质性测试。 检查风险 注册资产〔房、地产〕评估师、注册会计师、造价工程师可以通过检 查，确定特定工程是否存在错误，因此有必要对重要工程进行实地检查，才能降低整体风险。 册资产〔房地、产〕评估师、注册会计师、造价工程师应主要或全部依赖实质性测试获取有关资料，以将检查风险降低到可接受的水平。 注册资产〔房、地产〕评估师、注册会计师、造价工程师在对关资产 工程进行实地检查时，应当满足操作规程的要求，如对于固定资产要逐项进行勘查核实，对存贷进行抽查时数量应到达40%以上，价值比例达60%以上等等。 第六章 其 他 在运用专家进行工作时，应对专家的专业胜任能力，以及专家对资产 评估工作的熟知程度进行评价，以防止因专家的工作而给注册资产〔房、地产〕评估师、注册会计师、造价工程师本身带来风险。 对争议较大，风险难以把握的工程，应组成专家小组进行讨论，考虑 由于对风险认识缺乏或者考虑不周，而给公司造成损失的，要对该项 目负责人及有关人员进行处分。 本制度由股东会负责讨论修订。