会计实习报告.docVIP

随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。感谢山东德建集团建设安装分公司给我实习的时机，作为一名即将毕业的大学生，到单位工作，是个新的开始，一切都是从零开始，一切从根底做起。来到公司，首先是学习公司的规章制度、企业文化、开展状况。之后是熟悉财务部的规章制度、岗位设置情况岗位职责以及会计人员配置。这次实习我主要进行会计方面的实践操作〔从原始凭证到会计报表的流程〕。 一、实习目的〔重要性〕 通过此次实习，将学校所学的会计理论知识与实际相结合起来，重点对以下几个方面的实习： 〔一〕了解德建集团建设安装分公司主要机构及职能部门，并且了解各部门与财务部的往来业务。同时熟悉财务部门下设的各办公室、部门的业务，特别是要扎实的学习各工程的根底业务，为以后正式进入岗位及能迅速熟练业务打好扎实的根底。 〔二〕了解德建集团建设安装分公司的整体财务系统，根本掌握财务信息几点去了解和掌握财务软件：财务账科目分类模块、财务处理系统模块、报表的编制系统模块、财务会计档案信息子系统、业务数据间的集成。 作为一名即将毕业的会计学专业学生，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力。首先，我们应该注重培养自身素质和人际交往能力；其次，应该培养较强的会计操作能力。 二、实习的主要内容 〔一〕货币资金的核算 货币资金包括库存现金和银行存款，具有极强的流动性和普遍的接受性。同时，充足的货币资金又是企业生产经营活动得以正常进行的重要物质根底。 1、库存现金的管理 〔1〕现金结算的范围 ①公司日常发生的金额较小的零星采购。 ②公司日常零星的发货费用。 ③出差人员必须随身携带的差旅费 ④ 〔2〕库存现金的管理制度 ①库存现金实行限额管理，各单位核定三至五天的日常零星开支所需的库存现金限额〔原那么上最高数额不得超过10000元〕。当日超过库存现金限额的局部应及时送存开户银行，以保证资金平安。 ②使用现金超过5000元的应提前一个工作日进行申请，以便财务备款。 ③使用现金的部门应根据业务需要提出备用金申请，填写借款单，由总经理签字确认后再向出纳领用。出纳要及时入账，挂于个人名下的其他应收款科目，待合理票据到达后进行冲销。 ④借款者填写费用报销单，连同支出原始凭证〔按要求粘贴〕送财务部门核销，办理核销手续。 2、银行帐户的管理 〔1〕银行帐户的种类 银行存款帐户分为根本存款帐户、一般存款帐户和临时存款帐户。 ①根本存款帐户是公司办理日常转帐结算和现金收付的帐户。公司员工的工资、奖金等的支取，都通过本帐户办理。 ②一般存款帐户是公司在根本存款帐户以外的银行税款转存。公司通过本帐户办理增值税和企业所得税的缴存。 ③临时存款帐户是公司因临时增资的需要而开立的临时验资帐户，增资成功后已将本账户余额转存入根本户，临时验资户已经撤销。 〔2〕帐户开立与撤消 ①开立与撤消银行帐户，由使用单位财务部门提出开立申请与撤消申请，报总裁批准，同时报集团计财部备案。 ② ③ ④存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让帐户。 〔3〕支票的管理 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐。 ①在现金结算范围以外的付款均用支票付款 ②付款经办人在申领支票时应在“付款申请表〞的付款方式栏中注明。 ③在签发支票时，应按?票据法?和人民银行的有关规定标准、完整填写。但支票的金额、收款人名称可以由出纳授权经办人补记，但支票金额必须封位以限定最高金额。 ④ ⑤支票申领经办人在领取支票时应同时在支票存根和支票登记簿上签字。 ⑥经办人领取支票一周之内，必须持有效发票和收据到财务部门报帐；如一周之内未曾使用所领取的支票，应及时退还财务部门，否那么过期造成废票被银行处分，由经办人赔偿。 ⑦总经理，以便尽快采取措施〔挂失、报案〕防止损失。如已经造成经济损失的应追究经办人的责任。 〔4〕资金收付的管理 ①资金实行钱帐分管原那么，出纳员只能登记现金日记帐、银行日记帐和支票登记簿 ②发生货币资金的收入与支出，应当立即入帐，必须日清月结。 ③各种收入都应当由出纳员集中办理，除个别特殊情况外〔如发生在外地的收付，或事先取得财务部门同意并授权代收〕，任何部门和个人，都不得擅自出具 ④一切货币资金收入都必须入帐，各部门或个人不得将出售的废料、残料的收入、罚款赔款收入等零星收入作帐外记录，设置小金库。 ⑤收入的现金应当及时存入银行，当天没有来得及存入银行的现金和支票应当集中存放于保险柜内。 ⑥ ⑦ ⑧支票的签发至少要有出纳员和会计负责人两人签名，并注明用途。如果能够规定