某咨询集团预算管理的制定过程.pptVIP

促进编制的预算与公司的战略目标相联系 通过预算制定过程中的相互沟通以强化对公司战略的理解与执行 加强对预算编制人员的培训，提高预算编制的质量 平衡各项战略目标，提高预算的科学性与准确性 明确预算编制过程中的主要控制点及审批权限 建立与公司战略、预算管理紧密相联的绩效管理体系，以保障公司实际的经营结果符合预期的目标 明确战略规划与业务计划对预算编制的作用 * * 第三十一页，共五十页。 编制公司的年度预算 确定公司的战略 编制公司的年度预算 审批公司的年度预算 预算的执行监控和调整 预算执行结果对战略的指导 * * 第三十二页，共五十页。 年度预算编制的基本流程 公司战略 规划 公司年度战略行动计划 业务部门及各营业部制定年度业务计划 部门收入预算 部门费用预算 提交公司的财务部汇总 部门利润预算 总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过 职能管理部门制定年度业务计划 部门费用预算 公司财务部根据各部门编制年度资金计划 公司收入预算 公司费用预算 公司利润预算 总裁办公会 总裁办公会 公司财务部 业务部门/管理部门/营业部 公司财务部 董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过 董事会 * * 第三十三页，共五十页。 5、预算半年度调整 Apr 30 May 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 年度预算编制的时间表 绩效体系审批下达 4、部门绩效体系确定 6、半年度考核 预算审批下达 战略规划审批下达 业务计划审批下达 July 31 Aug 31 Oct 31 Nov 30 Dec 31 制定公司年度战略行动计划 编制部门业务计划 2、部门业务计划 7、年终考核 1、公司战略行动计划 Sept 30 3、公司及部门预算 编制公司及部门预算 年中调整预算 执行预算 预算调整审批下达 * * 第三十四页，共五十页。 预算编制的一般顺序 战略规划及行动计划 证投部 固定收益部 股份转让中心 企融部 营业部 营销部 总裁办 人力资源 风控办 清算、IT 法律事务 稽核审计 财务 公司层面 业务部门 管理部门 汇总部门 * * 第三十五页，共五十页。 预算编制过程中人员参与的重要性 公司中、高层管理层都应该参与公司的预算编制： 在美国：78％的公司要求管理人员参与预算编制 在日本：67％的公司要求管理人员参与预算编制 基层人员参与预算编制的优势： 提高员工的积极性 使员工宜于接受目标 将员工的奖惩与业绩更为紧密的结合 结合预算对员工的影响和员工对预算的影响，激发员工的积极性，同时实现组织目标。 * * 第三十六页，共五十页。 预算编制过程中的道德问题 利用专业机构或企业内部研发、市场机构进行充分市场研究，提高预估的准确性 贯彻公司利益最大化原则 使用内部监控等措施防止人为低估收入、高估费用的做法 利用道德教育提高员工素质和专业化程度 小案例: GE 公司（通用电器）在其员工教育手册中这样写道：如果工作与最高道德行为规范发生冲突，在矛盾解决之前，员工的荣誉感来指导他们的行为。一位身为该公司航空航天器制造部门副经理的代理人说：公司向员工传递一个信息，即使完成公司业绩制表的压力不断增加，也必须遵守公司的道德和法规行为规范。 * * 第三十七页，共五十页。 经纪业务收入预算： 战略规划阶段 制定单位： 公司的股东大会及董事会 制定时间： 第二、三季度 制定内容： 根据市场状况对战略行动计划进行修订，确定经纪业务的发展速度，分布区域等基 本方向 业务计划阶段 制定单位： 公司机构管理部、各地区业务总部和营业部 制定时间： 第三季度末、第四季度初 制定内容： 根据公司总体战略规划制定本部门次年度工作计划，包括各区域的发展策略，各营 业部下年度的客户（大中小户比例及交易量） 预算编制阶段 编制单位： 公司机构管理部、各地区业务总部和营业部 编制时间： 第四季度 编制内容： 根据业务计划及对下年度市场情况的预期调整，按照营业部、区域业务总部、机构 管理部的层级编制和汇总经纪业务收入预算 经纪业务收入预算的编制（示例） * * 第三十八页，共五十页。 审批公司的年度预算 确定公司的战略 编制公司的年度预算 审批公司的年度预算 预算的执行监控和调整 预算执行结果对战略的指导 * * 第三十九页，共五十页。 建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的预算 使预算关键用户参与书面的预算审批过程 下发预算同时下发部门经理预算考核指标 明确审批各类预算的合理时限 明确延误预算审核的责任 审批公司年度预算的目的 * * 第四十页，共五十页。 预算的执行、监控和调整 确定公司的战略 编制公司的年度预算 审批公司的年度预算 预算的执行监控和调整 预算执行结果对战略的指导 * * 第四十一页，共五十页。 预算执行