集团内控检查表(财务报告的编制与报送) (2).xlsVIP

Sheet1 OLE_LINK1 财务报告内部控制检查表 被检查单位： 检查日期： 年 月 日 序号 检查项目 检查内容 检查方法及判断标准 判 断 情况说明(判断为否的，请在此栏进行说明) 备注 是 否 不适用 一、资产项目 货币资金 货币资金账账、账实是否相符 1、核对现金、银行存款的总账与日记账余额是否相符 2、月末对现金进行盘点，检查是否相符 3、月末由银行出纳以外的会计人员分账户编制银行存款余额调节表，核对是否相符，是否不存在超过两个月的未达账项 4、月末是否按照集团统一汇率将外币货币资金折算为记账本位币 应收票据 应收票据账账、账实是否相符 1、核对应收票据总账、明细账、备查账余额是否相符 2、月末对票据进行盘点，检查是否相符 3、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币 4、企业已背书转让或贴现的票据是否留存复印件，并作为相关凭证附件 应收账款/预收账款 应收账款账面金额是否真实、准确 1、核对应收及预收账款的总账与明细账余额是否相符 2、每月结账前与关联方对账，对账差异在结账前处理 3、至少每季度与非关联单位进行对账，对账单回收是否及时，对账差异是否及时处理 4、应收账款保理的会计处理是否符合会计准则和集团会计政策的规定 5、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币 坏账准备计提是否合理 7、是否对客户逐一分析，进行减值测试并计提相应的坏账准备，计提金额是否合理 8、坏账核销是否已经过本单位董事会审议批准，及时报送税务部门备案，并上报集团董事会审议批准 预付账款 预付账款账面金额是否真实、准确 1、至少每季度与非关联单位进行对账，对账差异是否及时处理 2、收到预付款购买的资产后是否及时入账并冲转预付账款 3、每季度对预付账款进行一次清理，超过一年的预付账款转入其他应收款核算，并计提相应的坏账准备 4、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币 其他应收款 其他应收款账面金额是否真实、准确 1、每月结账前与关联方对账，对账差异在结账前处理 2、至少每季度与非关联单位进行对账，对账差异是否及时处理 3、备用金至少每季度对账一次，每半年清理一次。费用性挂账、个人往来，遵循公司关于费用报账的时限规定，对于仍有余额的至少每半年清理一次 5、是否对往来单位逐一分析，进行减值测试并计提相应的坏账准备，计提金额是否合理 6、坏账核销是否已经过本单位董事会审议批准，及时报送税务部门备案，并上报集团董事会审议批准 存货 存货账账、账实是否相符 1、核对存货总账、明细账、业务账、仓库账是否相符 2、产成品及重要材料每月是否盘点，盘点差异是否及时处理 3、是否至少每半年对存货进行一次全面盘点，盘点差异是否及时处理 核算是否规范 4、购进存货是否按实际成本核算，发出存货是否采用加权平均法计价 5、采用标准成本法或定额成本法核算的企业，检查材料成本差异是否在原材料、完工产品和在产品之间合理分配，分配标准是否合理 存货跌价准备计提是否合理 6、按单项存货（价值较低的存货按存货类别）进行减值测试并计提相应的跌价准备，计提金额是否合理 7、如果存在存货跌价准备转回的情况，检查转回依据是否充分，转回金额是否合理 8、已售出存货和盘亏毁损存货相应的存货跌价准备是否已结转 持有至到期投资 持有至到期投资核算是否规范 1、按投资项目进行明细核算，并设置备查簿对投资项目的具体情况进行详细登记 2、持有至到期投资的核算内容是否符合会计准则和集团会计政策的规定 3、检查是否逐期确认投资收益或利息收入，确认金额是否准确 资产减值准备计提是否合理 4、是否对投资项目逐项检查，对存在减值迹象的资产进行减值测试并计提相应的减值准备，计提金额是否合理 长期股权投资 长期股权投资核算是否规范 1、按投资单位进行明细核算，并设置备查簿对被投资单位及投资情况进行详细登记 2、对联营及合营企业的投资是否采用权益法核算，对子公司及其他股权投资是否采用成本法核算 3、定期取得被投资单位的财务资料，跟踪了解被投资单位的财务经营状况 投资性房地产 投资性房地产核算是否规范 1、投资性房地产的核算内容是否符合集团会计政策的规定 2、投资性房地产后续计量是否选用成本模式 3、与投资性房地产相关的租赁收入是否及时确认 折旧及摊销金额计算是否准确 4、折旧额=Σ（投资性房地产的房屋及建筑物原值*(1-净残值率)*折旧率） 5、摊销额=Σ（投资性房地产的土地使用权原值*摊销率） 固定资产 固定资产账账、账实是否相符 1、核对固定资产总账、明细账、卡片及台账是否相符 2、至少每半年进行一次固定资产盘点，盘点差异是否及时处理 固定资产核算是否规范 3、固定资产分类是否准确，是否符合集团会计政策的规定 4、已达到预定可使用状态的固定资产是