医药行业-财务部-总帐管理流程.pptVIP

流程名称：总帐管理流程流程编号：流程拥有者：财务部 时间 开始 应收帐款 财务部 应付帐款 固定资产 采购 生产 销售 库存 继续分类帐操作 是否除成本帐 以外分类帐是否已结？ 否 是 汇总过帐 是否异常？ 是否在总帐中 调整？ 是 在总帐中调整 在分类帐中调整 是 否 否 收集原始凭证 制作会计凭证并登帐 每天 每月末26日 A 1 2 3 4 5 6 7 7 第一页，共六页。 流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：流程拥有者：财务部 时间 财务部 A 过帐 外汇兑换汇率 调整 过帐 B 8 8 8 8 9 10 11 12 13 生产成本-采购 成本/应付帐款 /成本更新核算 生产成本- 直接人工核算 生产成本- 制造费用核算 费用期末处理 产成品成本核算 销售成本核算 第二页，共六页。 流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：流程拥有者：财务部 时间 财务部 编制试算平衡表 试算平衡表 编制产存销表 打印财务报表 资产负债表，损益表 产存销报表 结束 B 是否为年结? 编制年结报表 费用明细表 存货表 固定资产及 累计折旧表 将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整 审核 通过 不通过 财务副总/总经理 是 否 14 15 16 17 18 19 第三页，共六页。 流程名称：总帐管理流程说明流程编号：流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 财务部收集原始凭证 原始凭证 2. 制作会计凭证并登帐 会计凭证 财务帐 3. 财务部判断是否除成本帐以外分类帐是否已结 分类帐 4. 财务部继续分类帐操作 5. 财务部汇总过帐 分类帐 总帐 6. 判断结果是否异常 7. 进行总帐或分类帐调整 8. 财务成本核算: 生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算 生产成本-直接人工核算 生产成本-制造费用核算 费用期末处理 其它成本 生产成本 9. 产成品成本核算 生产成本 销售成本 10. 销售成本核算 销售成本 第四页，共六页。 流程名称：总帐管理流程说明(续上页)流程编号：流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 11. 成本过帐 12. 外汇兑换 重新估价维护 13. 过帐 14. 编制试算平衡表 试算平衡表 15. 编制产存销表 产存销表 16. 打印财务报表 资产负债表 损益表 17. 编制年结报表 固定资产及 累计折旧表 存货表 费用明细表 18. 将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整 19. 财务副总/总经理审核 第五页，共六页。