担保公司会计报表编制办法.pptVIP

二、担保业务的核算 3、要有凭证、帐簿、报表 “或有负债”按担保类别、品种设置二、三级科目进行明细核算。开出担保保证时按担保的债务本息责任金额贷记“或有负债”科目；担保责任解除或代偿时借记“或有负债”科目。“或有负债”科目贷方余额反映担保责任余额。 第三十页，共五十三页。 二、担保业务的核算 4、“或有资产”指担保机构企业因为其他单位提供担保而设置的反担保物抵押、质押资产。“或有资产”按抵押、质押和抵质押物设置二、三级科目，进行明细核算。担保合同生效后对已办理抵押、质押手续的后资产，按评估公允金额借记“或有资产”科目；担保责任解除、或代偿、对抵押、质押资产处置后贷记“或有资产”科目。“或有资产”科目借方余额反映企业抵押、质押的资产余额。 第三十一页，共五十三页。 三、报表 资产负债表 利润表 现金流量表 资产减值准备明细表 担保余额变动表 代管担保基金变动表 利润分配表 第三十二页，共五十三页。 财务报告的主要内容 时间分 担保企业财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 内容分 会计报表和会计报表附注 需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书 第三十三页，共五十三页。 担保企业编制年度财务会计报告应该作好的工作 会计是国际商业语言 财务报告是一个企业财务状况和经营情况的综