可行性研究报告程序与投资估算分析.pptVIP

5-3-4 应付帐款的估算 取决于供应商提供贷款的条件 主要考虑原材料、供应品和服务 对税金应考虑是提前支付还是可以延期支付 应付工资应考虑有关法律法规的规定 如果是与投资有关的债权人，则不影响计算流动资金的需要量 第六十二页，共九十二页。 6-1 实施预算的编制 实施预算的编制目标：确定实施一个投资项目所需要的资源成本 实施预算的编制原则：按照项目的不同实施阶段来确定及编制 实施预算的编制方法：以项目确定的实施活动和任务为基础，按照成本科目的划分及标准，分类进行估计、编制（见下表） 第六十三页，共九十二页。 6-2 项目实施成本的简单分类 项目实施 管理费用 项目组建与组织建立费用 引进技术与转让费用 设计、土建工程、招标、评标费用 谈判与合同签订费用 监督、协调建筑工程、设备安装、测试、开工、交付等费用 供应安排费用 投产前销售安排费用 资本支出中的初期费用（例：见下表） 第六十四页，共九十二页。 6-3 资本支出中的初期费用 注册与公司组建费 承销证券佣金 保险费 印刷费和杂费 经纪人回扣 建设期利息（银行往来帐目） 公共关系费 法律费 其他生产前支出 第六十五页，共九十二页。 3-3-4 工厂组织的分类 综合管理组织 会计与财务管理组织 销售组织 供应组织 储存组织 生产组织 质量保证组织 维修组织 人事组织 第三十页，共九十二页。 3-3-4-1 工厂组织机构的规划步骤 明确业务的目标与目的 确定为达到目标而必需的职能 对必需的职能进行分类或联系起来 设计组织机构的框架 分析、设计并描述所有的关键工作 拟订招工与培训计划 第三十一页，共九十二页。 3-3-4-2 组织机构设计应注意的问题 管理的广度，即基层管理部门主管所领导雇员的数量 组织机构层次的数量 按职能、工序、设备、产品或顾客等级划分的分部门 责任和权力的分配 第三十二页，共九十二页。 3-3-4-3 组织机构设计中的费用问题 组织设计中的费用主要涉及到的是管理费用，又包括： 工厂管理费、行政管理费、销售管理费、固定资产折旧费以及财务费用 管理费用的控制关键在于确定合理的成本中心（类似生产过程中的成本核算单元），如可以分为：行政与财务成本中心、内部服务成本中心、外部服务成本中心等 第三十三页，共九十二页。 3-3-5 人力资源 对人力资源的需求，应按照组织机构的设置，根据项目的各个部门和职能分别确定。 项目所需的人力资源一般包括两大类： 富有经验的管理与监督人员 这是项目顺利实施和成功经营的前提 2、按时提供的、受过专业培训的技术和非技术工人 特别是在公共培训方面，是发展中国家需要解决的一个问题 第三十四页，共九十二页。 3-3-5-1 人力资源规划误点 未能提供具有经验和能力的项目实施队伍，导致工程拖期、成本增加 未能按时招工或由于培训质量、时间等原因，导致投产后生产能力发挥不足 人员经验缺乏导致原材料、设施、备品等维修和供应不足，从而造成意外停产等 销售人员缺乏经验，销售成果不佳，导致销售量与生产量不能匹配 运输人员不熟练，导致产品在运输途中误期、丢失或变质 第三十五页，共九十二页。 3-3-5-2 人力资源的培训 根据人员特点和条件制订培训计划 分析培训任务，确定培训范围（可通过对职务分析的方法明确将要执行的任务） 正式培训往往是针对管理和监督人员的，具体取决于设施、传统及其他因素 在职培训可采取单兵教练或培训班的形式 培训应是持续的、动态的，不仅在生产准备阶段（虽然这是最重要的），而且在经营过程中仍然需要逐步提高人员素质 第三十六页，共九十二页。 3-3-6 项目实施计划 确定项目必须执行的现场内外工作的类型 确定工作任务的逻辑顺序 编制分时间阶段的实施进度表 确定完成每项工作需要的资源和耗费的成本 编制实施预算和现金流量表，以保证在实施时有充足的资金保障 记录所有实施数据，以便及时修订预测结论和实施计划 第三十七页，共九十二页。 4-1 可行性研究中投资估算的前提 投资估算包括投资成本估算、生产成本估算、销售成本估算 明确项目的范围，以便对投资成本、生产成本、销售成本作出可靠的预测 将项目按照项目的实际布局和各组成部分的大小划分为分层次结构的“分项目单元”，以便于计算投资、生产、销售成本 投资估算是一项渐进的工作，如在机会研究阶段，就需要估计各个生产要素的成本情况；在初步可行性研究阶段，需要估计企业组织与管理费用以及劳动力成本等；在专题研究阶段，可得到设备的估价等。 第三十八页，共九十二页。 4-2 投资成本的估算方法 在规格和数量清单基础上进行招标 以规格和数量为基础，用类似项目的价格计算费用 使用从可比的生产项目中得到的单位成本参数计算成本 以现有的可比项目的成本为基础依据，估算项目各组设