高校电子课件：金融信托与租赁（第二版）.ppt

* (三)信托公司的财务管理 3.财产管理 使用部门 行政部门 信托业务部门 财务部门 公司董事会 (3)财产管理的职责 二、信托公司的业务管理 * (三)信托公司的财务管理 3.财产管理 (4)财产管理的政策 自有财产【略】 信托财产 ①定期或不定期检修、盘点； ②财会部门按类别设置明细账； ③信托业务部门详细记录，定期与财会部门对账； ④信托终止时，通知财会部门做账； ⑤信托财产出售，信托业务部门应申请核准； ⑥信托财产报废，信托业务部门应申请核准。 二、信托公司的业务管理 * (四)信托公司的会计管理 ?会计报告依据的法律法规 公司法 会计法 信托法 信托公司管理办法 企业会计准则 金融保险企业会计制度 股份制企业会计制度等 二、信托公司的业务管理 * (四)信托公司的会计管理 ?会计核算 自有资金业务核算 信托业务核算 个人信托业务核算 团体信托业务核算 ①资金信托业务核算； ②有价证券信托业务核算； ③动产、不动产和其他财产信托业务核算； ④兼营业务核算。 二、信托公司的业务管理 * (四)信托公司的会计管理 ?报表 资产负债表 损益表 现金流量表 信托财产当前状况和经营成果报表 预算系统 项目评估 信托业务成本核算和价格制定 信托业务经营和财务内部报告 ?内部报告体系管理 二、信托公司的业务管理 * 一、信托公司的机构设置和管理循环 (三)信托公司的管理循环 计划阶段 组织阶段 监督阶段 调控阶段 * 向新受托人办理信托财产的移交。信托文 件另有约定的，从其约定。 第40条 受托人职责依法终止的，新受托 人依照信托文件的约定选任；信托文件未 规定的，由委托人选任；委托人不能选任 的，由受益人选任；受益人为无民事行为 能力人或者是限制民事行为能力人的，依 法由其监护人代行选任。新受托人未产生 前，中国银行业监督管理委员会可以指定 临时受托人。 * 7.保密原则 《信托公司管理办法》中规定： 第27条 信托公司对委托人、受益人以及所 处理信托事务的情况和资料负有依法保密的 义务，但法律法规另有规定或信托文件另有 约定的除外。 (二)信托公司业务的经营原则 * 8.赔偿原则 《信托公司管理办法》中规定： 第37条 信托公司违反信托目的处分信托财 产，或因违背管理职责、处理信托事务不当 致使信托财产受到损失的，在恢复信托财产 的原状或者予以赔偿前，信托公司不得请求 给付报酬。 第38条 因信托公司违背管理职责或者管理 信托事务不当所负债务及所受到的损害，以 其固有财产承担。 (二)信托公司业务的经营原则 * 9.最大利益和谨慎管理原则 《信托公司管理办法》中规定： 第24条 信托公司管理运用或者处分信托 财产，必须恪尽职守，履行诚实、信用、 谨慎、有效管理的义务，维护受益人的最 大利益。 (二)信托公司业务的经营原则 * 资产管理 成本费用管理 财务会计报告管理 利润及利润分配管理 资金管理 财务 管理 8.2.3 信托公司的财务管理 * (一)资产管理 8.2.3 信托公司的财务管理 * 资产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 流动资产： 　 流动负债： 　 货币资金 97,014.73 应付账款 23.46 交易性金融资产 23,620.23 预收款项 422.61 应收账款 272.12 应付职工薪酬 29,027.13 应收利息 175.18 应交税费 7,471.82 其他应收款 5,429.67 其他应付款 1,180.71 存货 31.42 其他流动负债 53,573.33 其他流动资产 66.44 流动资产合计 126,609.79 流动负债合计 91,699.06 合并资产负债表 编制单位: 中诚信托有限责任公司 2008年12月31日 单位:人民币万元 * 资产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 非流动资产： 　 非流动负债： 发放货款及垫款 106,480.00 长期应付款 6,750.00 可供出售金融资产 5,983.31 递延所得税负债 7,317.23 长期股权投资 142,899.68 非流动负债合计 14,067.23 投资性房地产 15,309.93 负债合计 105,766.29 固定资产 36,972.31 所有者权益： 在建工程 315.09 实收资本（或股本） 120,000.00 无形资产 63.99 资本公积 49,344.25 长期待摊费用 385.47 盈余公积 34,673.11 递延所得税资产 3,024.68 一般风险准备 10,246.39 　 　 未分配利润 118,014.21 　 　 归属于母公司 所有者权益合计 332,277.96 非流动资产合计 311,434.46 所有者权益合计 332