内部审计如何为管理者服务.pptVIP

风险识别 就是找出风险所在，并衡量风险的大小。 最常用、最简单的方法是列举法 第三十页，共七十一页。 列举法 的操作过程 针对要识别风险的某件事或某个项目，找与这件事或这个项目有关的人，大家一起开会讨论，会出什么麻烦事，出事的可能性有多大，一旦出事，后果有多严重。 然后，归纳整理这些说法，形成书面的风险清单， 其后，再把这个清单发给范围更大的人，让大家再提出风险意见， 最后，整理这些意见，最终形成风险表 第三十一页，共七十一页。 一个例子 ABC公司以蟹壳为主要原料，生产某化工产品，现场观察，购入的蟹壳堆放在厂区院里，没有安全保卫措施 第三十二页，共七十一页。 操作过程 首先，提出与安全有关的问题： 不会丢失吗？不会多领浪费吗？不会变质吗？ 第三十三页，共七十一页。 逐项回答问题 1、蟹壳这种东西一般的家里没有用，还有怪味，本市及附近市区没有以此做原料的工厂，因此，不会丢失。 2、生产车间使用蟹壳投料时，有严格的投料比规定，多领了没用，还要送回，还会增大清扫生产车间的工作量，因此，不会存在多领浪费的问题。 3、堆放场地排水效果不太好，雨天时，底部就会存水，造成蟹壳变质，无法使用，因此，蟹壳变质，就是公司的风险。 第三十四页，共七十一页。 其次，衡量风险的大小 风险的大小受两个因素的影响， 一是出问题时的损失金额；二是出现问题的可能性（概率）。 用这个可能的损失金额去乘这个可能性，其结果，就是风险值 第三十五页，共七十一页。 风险值计算 料场平时堆放的蟹壳达20吨左右，每吨单价12，000元，存货价值240，000元， 据测算，雨天堆料场积水的概率为15%， 按前述公式，风险值就是36，000元 第三十六页，共七十一页。 风险应对措施 算出风险值后，就要考虑，这个风险有没有必要规避， 如果有必要，那么有没有什么办法规避， 如果有办法，采取规避措施而发生的成本费用是否小于这个风险值，如果小于，就值得去做， 如果不值，就没有必要去做，任其风险的存在和发生 第三十七页，共七十一页。 接上例 这个风险也值得重视，大家提出了各种各样的解决方案，最终确定，在厂区院里，建一个围栏，上面加盖，底部做好排水和通风，预算金额为15，000元， 经比较，小于36，000元的风险值，值得操作。 第三十八页，共七十一页。 总结 通过上面的例子，我们发现，风险识别和风险应对并不象我们想像的那么难， 只要细心负责，严格按程序去做，是很容易做到的。 第三十九页，共七十一页。 再举三个例子 财务科的曲别针，每人一盒，共七人，散乱放在办公桌上，没有安全保卫措施，请大家按上述方法，识别并最小化风险。 公司的送货汽车，第三者险只保了十万，费用950元，如果保三十万，费用是1，400元，是否值得？ 公司为了少交税，有人建议购买假的增值税发票，进项税额达50万元，是否值得？ 第四十页，共七十一页。 （三）证实报告 哪些报告需要证实 怎么去证实报告 第四十一页，共七十一页。 哪些报告需要证实 由于我们审计人员的精力有限，我们不可能对所有的报告都实施证实，只能去证实那些重要的报告。 哪些报告是重要的呢？ 一是领导要求证实的报告， 二是数据变化较大的报告， 三是公司员工争议较大的报告，按此标准判断，一般不会出差错。 第四十二页，共七十一页。 怎么去证实报告 证实报告，需要回答的问题只有一个，那就是：是真的吗？ 这个问题应该分解为若干个小问题：这个是真的吗？那个是真的吗？这些问题都回答出来了，报告也就证实了 第四十三页，共七十一页。 证实报告的麻烦 一是怎么分解为小问题， 二是怎么去证实这些小问题。 第四十四页，共七十一页。 怎么分解出小问题 你要证实这份报告，你肯定可以看到这份报告，仔细研读这份报告，找出这份报告共有多少个结论，结论是怎么表述的？找出后，列成表，每个结论，就是一个小问题 如果是报表，那么，表中每个数据都可以看作是结论，每个数据都是一个小问题 第四十五页，共七十一页。 一个例子 项目开发部交上来一份项目可行性研究，领导要你证实一下，这份报告对吗？你怎么办？ 第四十六页，共七十一页。 提出问题 首先，我们确定，我们要回答的大问题是这份报告对吗？ 其次，研读这份报告，发现其中有四个结论：项目的市场前景美好、生产技术可行、财务指标测算结果优异、环保等政府管制无障碍。 我们可以分解出四个小问题：这个项目的市场前景真是的美好吗？生产技术真的可行吗？财务指标结果真的优异吗？环保等政府管制真的无障碍吗？ 第四十七页，共七十一页。 怎么去证实这些小问题 你的任务，是对这个问题回答是与否，你认为正确的回答是，你认为错误的回答否， 你认为正确与否的依据是什么？很简单，看实际情况与报告的表述是否一致。 而实际情况的判断要与有关的