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加强行政事业单位财务内部控制的探讨 　　行政事业单位是我国政府的职能部门，具有国家权力机关赋予的职权和运行资金的职能，以满足广大人民群众的基本生活需求、维护公众合法权益为宗旨，具有服务性和公益性。内部控制制度对于行政事业单位财务管理工作来说，具有科学、有效的管理意义，同时也是保证对自身的财务发展情况进行较好把握，实现节约资源，促进自身更好的发展。 　　一、行政事业单位财务内控工作存在的问题 　　（一）内控制度不够健全 　　行政事业单位在制定财务内控制度的过程中，没有根据单位的实际情况来建立，主要依靠财政部发布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》《新会计准则》等文件，使得内控制度过于抽象，缺乏可操作性。在工作过程中，业务人员往往无法正确判断风险，缺少相应的财务风险评估和风险分散的制度安排，导致单位没有风险规避能力。 　　（二）内控意识薄弱 　　行政事业单位人员在工作过程中，没有正确认识到自身在内部控制中发挥的作用和应尽的职责，缺乏对财务内控的认识，对岗位责任约束的意识过于薄弱，导致财务人员在制度执行过程中工作不被理解，执行困难大，最终使得内控执行积极性降低。 　　（三）内控制度监督不力 　　单位内部监督，主要靠单位负责人牵头，结合财务业务及各岗位业务工作特点，制定相互监督、相互牵制的工作制度。若负责人对内部控制认识不足，则会出现执行情况不力，监督程序流于形式。单位外部监督，主要依靠上级审计部门的监督和第三方审计。但由于审计部门往往关注财务数据，对于内控制度执行的效率和效果关注较少，对日常的内控问题起不到监督作用。 　　二、完善行政事业单位财务内控的对策和建议 　　（一）强化制度建設，突出风险管理 　　第一，行政事业单位必须依据自身的特点，制定有效的内控体系。根据各项业务的种类、特点，合理设置及规划各个部门的业务和职能，分岗清权明责，将责任细化到人，使其能以高度负责的态度对待每一笔财务业务。根据国家的有关财政财务法规规定结合单位实际，合理设置财务人员岗位，明确内部审批、审核、支付、核算、归档等关键岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离，实现岗位之间的相互牵制作用，保证岗位设置的合理性和有效性。 　　第二，设置风险评估机制，预防、识别和控制内控工作中的风险，建立确实可行的责任制度，为有效开展内控工作做好保障。行政事业单位内部应成立内控风险防范管理工作小组，具体负责内控风险防范管理工作的组织、协调、实施。组织学习各项相关法律法规，建立财务内控管理制度，干部职工全面领会内控风险防范管理的基本内涵和主要精神，让内控风险防范管理的基本理念和主要办法为工作人员理解和掌握。把确保财政资金安全作为基本职责，居安思危，时刻防止松懈麻痹情绪，确保财政资金安全有效运行。 　　（二）强化内控意识，确保资金安全 　　1.严格内控制度建设。从规范集中支付流程及要求的角度，完善集中支付管理规章制度，规范岗位设置和职能分工，建立起科学规范的财政资金支付流程，做到分人分印章分ukey并加密管理。 　　2.建立动态监控机制。通过“平台一体化”动态监控系统，对预算单位每一笔资金实时监控，跟踪财政资金支付的申请、审核、支付及清算各个环节，重点监督预算单位违规向实有资金账户转款、不按预算规定的项目和经济分类使用财政资金，以及向本单位内部个人转款等不规范支付行为，及时拦截、纠偏，实现财政资金的实时、在线、动态监控，确保财政资金及时到位和合规使用。 　　（三）健全监督机制，提高内部审查 　　1.实行全员监管，及时抽查巡查。在行政事业单位职权范围内，明确监管的职责和流程。对各类财政资金实施定期不定期的抽查巡查，及时发现监管工作中存在的问题并进行纠正，有效防止违法乱纪现象的发生。 　　2.强化部门合作，加强民生等重点领域的资金监管。把扶贫、教育、养老、医疗、低保等民生领域财政资金监管摆在更加突出的位置，进行动态监控。 　　3.抓好信息公开，准确公示监管内容。及时公示监管信息，将使用范围、对象、标准等内容以及工程项目的资金来源、工程概要、建设规模、投资总额、中标施工单位、资金拨付情况等基本信息采取多渠道公开。 　　（四）强化预算控制，规范支付管理 　　第一，强化预算控制，行政事业单位可以从变更预算管理模式及优化预算编制两方面进行。首先，在预算管理模式上，行政事业单位可以采用部门预算与财政预算结合的形式，这种预算方法可以提高预算控制精确度，名使预算区间控制在一个合理的范围之内，促进预算控制效用发挥。其次，在部门预算编制上，各个行政事业单位应做好内部预算编制部门、预算执行部门、资产管理部门之间的沟通与协调，确保预算编制部