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2021年证监稽查20起典型违法案例一、宜华生活信息披露违法违规案。本案是一起实际控 制人指使上市公司实施财务造假的典型案件。2016年至 2019年，宜华生活科技股份（简称宜华生活）实际控 制人利用其控制地位，指使上市公司通过虚构销售业务等方 式，累计虚增收入71亿元，累计虚增利润28亿元。本案表 明，监管部门持续严厉打击资本市场财务造假等信披违法行 为，依法严肃追究大股东、实际控制人和上市公司及其董事、 监事、高级管理人员的违法责任。 二、广州浪奇信息披露违法违规案。本案是一起系统性财务造假的典型案件。2018年1月至2019年12月，广州 市浪奇实业股份（简称广州浪奇）通过虚构大宗商品 贸易、虚增存货等方式，累计虚增收入129亿元，虚增资产 20亿元。本案警示，上市公司应当依法诚信经营，向投资者 如实披露经营成果和财务状况，弄虚作假必将付出沉重代价。 三、年富供应链、宁波东力信息披露违法违规案。本案是一起虚构供应链业务实施财务造假的典型案件。2017年宁 波东力股份（简称宁波东力）完成对深圳市年富供应 链（简称年富供应链）的收购。2014年7月至2018 年3月，年富供应链通过虚增出口代理服务费、虚构境外代 理采购等方式，累计虚增收入35亿元，虚增利润4亿元。 本案说明，对于利用新业务、新模式实施财务造假，违反重 大资产重组规那么和上市公司信息披露制度的行为，始终是监 管部门打击的重点。 Ui、龙力生物信息披露违法违规案。本案是一起上市公司直接删改会计资料实施财务造假的典型案件。2015年至 2017年，山东龙力生物科技股份（简称龙力生物）通 过删改财务数据、伪造会计凭证等方式，导致2015年度虚 增资产近5亿元，虚减负债17亿余元，虚增利润近14亿 元;2016年度虚增资产近1.3亿元，虚减负债28亿余元，虚 增利润近2.5亿元;2017半年度虚减负债29亿余元，虚增利 润近2亿元。本案提示，上市公司应严格按照企业会计制度 及准那么 Ui 、龙力生物信息披露违法违规案。本案是一起上市公 五、亚太药业信息披露违法违规案。本案是一起上市公 司子公司财务造假的典型案件。2016年至2018年，浙江亚 太药业股份（简称亚太药业）收购的全资子公司上海 新高峰生物医药虚构业务往来，累计虚增收入4亿 余元，虚增利润近2亿元。本案提示，子公司财务信息的真 实、准确、完整是上市公司整体信息披露质量的重要基础, 上市公司应当加强对子公司的规范管理，催促其守法合规经 营。 六、蓝山科技欺诈发行及相关中介机构未勤勉尽责案。 本案是一起新三板公司欺诈发行的典型案件。2017年至 2019年，北京蓝山科技股份（简称蓝山科技）通过虚 构购销业务、研发业务等方式，累计虚增收入8亿余元，虚 增研发支出2亿余元，虚增利润8000余万元，导致公开发 行文件存在虚假记载。华龙证券股份、中兴财光华 会计师事务所、北京市天元律师事务所、开元资产评估有限 公司为蓝山科技提供相关证券服务，未按业务规那么审慎核查, 出具的报告存在虚假记载。本案警示，新三板公司应敬畏市 场规那么，切勿“带病闯关”，相关中介机构应勤勉履职，共同 维护新三板市场健康开展。 七、科迪乳业信息披露违法违规案。本案是一起上市公司控股股东侵占公司利益的典型案件。2016年至2019年, 河南科迪乳业股份（简称科迪乳业）控股股东及关联 方在未经上市公司内部决策程序的情况下，违规占用上市公 司资金分别为8亿元、25亿元、34亿元、68亿元，控制上 市公司为其违规提供担保累计5亿元。本案说明，上市公司 控股股东、实际控制人实施资金占用、违规担保等违法行为， 严重侵害上市公司和投资者利益，监管部门必将予以严肃查 处。 八、正中珠江未勤勉尽责案。本案是一起审计机构未充 分执行审计程序的典型案件。广东正中珠江会计师事务所（简 称正中珠江）在为康美药业股份提供年报审计服务 中，风险识别与评估阶段局部认定结论错误，未严格执行舞 弊风险应对措施等审计计划，并存在其他未勤勉尽责行为， 甚至出现内部人员配合上市公司拦截询证函、将伪造的走访 记录作为审计证据的行为，出具的审计报告存在虚假记载。 本案警示，审计机构应当保持职业怀疑，严格按照审计准那么 的要求执行审计程序，不得进行“走过场”式的审计。 九、瑞华所未勤勉尽责案。本案是中介机构屡查屡犯的 典型案件。2021年，瑞华会计师事务所（简称瑞华所）在湖南 千山制药机械股份、深圳市索菱实业股份、 延安必康制药股份等年报审计工程中，因存在风险 评估程序、内部控制测试程序、实质性审计程序执行不到位 等问题先后屡次被行政处分，合计罚没1600余万元。本案 说明，监管部门始终紧盯履职尽责不到位、屡次涉案违法的中介机构，依法从严追究其法律责任。 十、海通证券未勤勉尽责案。本案是一