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拟IPO民营企业财务管理规范性问题分析 　　摘要：目前我国资本市场的主板、中小板、创业板、科创板、新三板等多层次资本市场已经构建完整，越来越多的民营企业在资本市场通过首次公开发行股票（ipo）的方式进行资金融通，但是，民营企业财务执业人员水平参差不齐、会计核算制度不健全等诸多原因，导致民营企业财务规范性问题越来越引起理论界与实务界的关注，所以对民营企业ipo环节中的财务规范性问题进行分析与研究具有重要的理论价值与现实意义。 　　关键词：ipo企业;财务管理;规范性;问题分析 　　2019年1月30日，证监会发布了《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，设立科创板并试点注册制，为企业在资本市场上市放松了发行条件，有利于符合条件的企业利用资本市场进行股权融资。同年7月22日，首批25家科创板企业发行上市并交易。同时，国内创业板注册制改革也有望提速。这为国内民营企业加速ipo进程，利用资本市场力量加速发展提供了绝佳的时机。而ipo上市对企业规范治理的审核，需要企业在各个方面均满足上市的规范性要求，而财务规范性问题更是重中之重，往往直接关系功败垂成。 　　一、民营企业ipo财务规范性存在的主要问题 　　（一）企业财务管理、预算管理、财务审批尚未完善与统一 　　大部分民营企业在前期发展过程中，对财务管理的重要性认识不够，企业财务核算系统也只满足了财务记账核算需求，对企业的业务支持与内部控制等财务管理性工作所发挥的作用程度不够。而与企业的其他部门对比，财务部所接触到的信息比其他所有部门均更为全面完整，企业信息管理系统也让财务部对企业进行财务管理能进一步的发挥，所以要求财务管理人员具备一定的信息化与专业素养，充分发挥财务管理作用。在预算管理方面，使用全面预算管理方案能推进企业的预算管理，促进企业规范化。 　　财务审批时间过长，环节繁杂，不能满足当前企业的财务管理需求，致使人力成本过高，形成了企业发展的制约。因此，只有制订良好的财务审批体系，才能更高效准确的实现财务审批，为实施战略目标、合规经营提供有力的财务保障。 　　（二）会计核算基础不规范 　　现有民营企业的财务核算受到以下两个方面的约束，导致企业的财务信息没法达到预期的使用价值，首先，大部分企业erp系统尚未完善，只简单使用了erp信息系统的部分模块功能，业务系统数据未完整体现在erp信息系统中，通常采用财务人员对业务系统数据进行转换后再在财务系统进行数据处理。这导致财务与业务系统数据在时间上和处理口径上存在脱节和出错的可能，既影响会计核算的规范性和准确性，也极大程度上加大了会计师事务所出具年度财务报表审计报告的复杂性。同时，民营企业的信息系统部门力量一般较低，erp信息化系统本身存有一些漏洞，就更容易凸显财务核算不够精准，也为成本核算的准确性增加了难度，其次，有部分民营企业财务部门的成本核算体系依旧使用人工方式进行核算，既耗费时间与人力，也难免出现核算误差，致使产品成本变动幅度加大，无法真实反映产品生产成本，为企业产品生产与销售价格决策失误带来很严重的隐患。 　　（三）单据及原始凭证缺乏真实性 　　企业进行财务核算的工作基础是原始凭证，是财务工作的重要环节。在企业实际业务中经常出现以下情况，如原始凭证中与财务核算相关的内容，由于填写人对于填写规范性的认知程度不同，有部分出现了填写错、漏的情况，而财务人员又没有认真审核原始凭证，导致原始凭证内容不真实完整，附件不齐全的现象较为严重。主要体现在以下方面;第一，发票的使用项目与实际内容不一致，这种问题给会计监督造成了不便。第二，用途和实际发票内容不相符，例如出差只住了酒店，但是在凭证上又出现了其他业务。第三，经常使用不正规的发票或者虚假发票进行费用的报销，财务部没有严格执行发票管理规定。第四，违反规定编制虚假凭证，如采购员在购买商品时有实际采购的真实价格，但要求供应商在原先的价格上加价后再开发票，财务据此进行虚假记载和编制凭证，导致企业记账时原始凭证失真，财务报告所反映的财务数据失真。 　　二、改进拟民营企业ipo财务规范性问题的对策 　　（一）提高企业会计人员职业素养 　　民营企业中的财务会计大部分是与企业股东一起创业的，创业初期，大部分民营企业不会重视财务人员本身学历与能力。随着公司的不断成长和发展，业务变得多样化，财务人员的工作也从简单转向复杂，对财务人员的业务能力、管理思维以及职业素养也都有了更高的要求，而民营财务人员由于日常工作繁重，极少有安排时间进行专业学习和自我提升。现代财务管理的工作内容与目标，要求财务人员在工作中加强思想建设与思想水平，提升职业素养，坚持原则，严守法纪，不做假账。同时，积极钻研会