6300-6320 与治理层、管理层的沟通记录汇总表-oo.xls

与治理层的沟通函6320 沟通的会议纪要6310 沟通记录汇总表6300 dxnsjtempsheet dxn 索引号 ---表名--- dxnsjtempsheet ---end--- 现金流类型编号 0007 底稿编号 8301 单位名称 湖州乐通 项目名称 业务完成阶段审计工作 会计年度期初 2016 会计期间期初 1 会计年度期末 会计期间期末 12 编制人 ZYF 编制日期 2017-04-18 复核人 ZSH 复核日期 2017-04-28 二级复核人 二级复核日期 三级复核人 三级复核日期 四级复核人 四级复核日期 五级复核人 五级复核日期 E 会计期间 2016年01月—2016年12月 截止日 2016年12月31日 审计年度 审计机构 会计制度 [企业会计准则] 附注损益本期表头 本期 附注损益上期表头 上期 附注资产负债借贷表头 附注资产负债期初表头 期初 附注资产负债期末表头 期末 被审计单位： 索 引 号： 截止日/期间： 复 核： 日 期： 项 目： 编 制： 日 期： 与治理层、管理层的沟通记录汇总表 与治理层、管理层的沟通 沟通内容 沟通对象 沟通时间 沟通形式 沟通结果 沟通是否充分 管理层 治理层 口头 书面 1．注册会计师的责任 2．计划的审计范围时间 3．审计工作中发现的问题 4．注册会计师的独立性 5．要求和商定沟通的其他事项 6．补充事项 说明：1. 本表适用于注册会计师执行财务报表审计时，整个审计过程中的沟通记录的汇总； 2. 沟通是否充分一栏，若为否，则应另附采取进一步应对措施的工作记录。 与治理层的沟通函 ××公司董事会（审计委员会）： 沟通会议纪要 编 制： 复 核： 日 期： 日 期： 会议地点： 会议时间： 公司参加人员及其职务： 会计师事务所参加人员及其职务： 记录员： 会议议题： 与会人员签字 公司： 会计师事务所： 　　特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司董事会使用，本所对第三方不承担任何责任，未经本所事先书面同意，这些沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。 以下内容是在我们在审计过程中发现的与贵公司董事会监督财务报告过程的责任相关的重大事项： （一）对贵公司会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法 1. 会计政策 …… 2. 会计估计 3. 财务报表披露 4. 相关事项 （二）审计工作中遇到的重大困难 （三）已与贵公司管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项 1. 影响贵公司的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略 我们在审计过程中注意到影响贵公司的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略包括： …… 2. 对管理层就会计或审计问题向其他专业人士进行咨询的关注 贵公司管理层曾就某些会计和审计问题向其他专业人士进行咨询，以下是我们知悉的贵公司管理层向其他专业人士咨询会计和审计问题的情况及我们对这些事项的意见： 3. 在首次接受委托或连续接受委托时，就会计实务、审计准则应用、审计或其他服务费用与贵公司管理层进行的讨论或书面沟通。 我们与贵公司管理层就会计实务、审计准则应用、审计或其他服务费用于贵公司管理层进行了讨论或书面沟通，以下是我们认为其他需要提请你们关注的重大问题： （四）未更正的重大错报 我们发现，贵公司的财务报表存在下列重大的未更正错报： 除上述重大未更正错报外，贵公司的财务报表还存在×笔未更正的小额错报，其对××××年度净利润的累计影响额为×。 （五）舞弊 在审计过程中，我们确定或怀疑存在舞弊，这些舞弊行为涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工和其他人员（在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下）。 （六）重大违反法律法规的事项 在审计过程中，我们注意到贵公司存在以下重大违反法律法规的事项： （七）值得关注的内部控制缺陷 我们执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见。审计工作包括考虑与财务报表编