行政单位分级授权相关制度 行政事业单位分级授权制度.docxVIP

行政单位分级授权相关制度 行政事业单位分级授权制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部掌控，强化廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国预算法》等法律法规和有关规定，制订本规范。 第二条 本规范适用于各级党的机关、 人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位 (以下统称单位)经济活动的内部控制。 第三条 本规范所表示内部掌控，就是指单位为同时实现控制目标，通过制订制度、实行措施和执行程序，对经济活动的风险展开严防和管控。 第四条 单位内部控制的目标主要包括 :合理保证单位经济活动合法合 规、资产安全和使用有效、 财务信息真实完整， 有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条 单位创建与实行内部掌控，应遵从以下原则 : (一)全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、 执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 (二)重要性原则。 在全面掌控的基础上， 内部掌控应高度关注单位关键经 济活动和经济活动的关键性风险。 (三)制衡性原则。 内部控制应当在单位内部的部门管理、 职责分工、 业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 (四)适应性原则。内部掌控应合乎国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理建议的提升，不断修改和健全。 第六条 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 第七条 单位应根据本规范创建适宜本单位实际情况的内部掌控体系，并非政府实行。具体内容工作包含剖析单位各类经济活动的业务流程，明晰业务环节，系统分析经济活动风险，确认风险点，挑选风险应付策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并严格执行有关工作人员认真执行。 第二章 风险评估和控制方法 第八条 单位应创建经济活动风险定期评估机制，对经济活动 存有的风险展开全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年展开一次 ;外部环境、经济活动或管理建议等出现关键性变化的，应当及时对经济活动风险展开重估。 第九条 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组， 单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导 班子，作为完善内部控制的依据。 第十条 单位展开单位层面的风险评估时，应重点高度关注以下方面 : (一)内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部 门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动 机制。 (二)内部掌控机制的建设情况。包含经济活动的决策、继续执行、 监督就是 否同时实现有效率拆分 ;权责与否对等 ;与否建立健全议事决策机制、 岗位责任制、内部监督等机制。 (三)内部管理制度的完善情况。 包括内部管理制度是否健全 ; 执行是否有效。 (四)内部掌控关键岗位工作人员的管理情况。包含与否创建工 并作人员的培训、评价、轮岗等机制 ;工作人员与否具有适当的资格和 能力。 (五)财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度 对经济业务事项进行账务处理 ;是否按照国家统一的会计制度编制财 务会计报告。 (六)其他情况。 第十一条 单位进行经济活动业务层面的风险评估时， 应当重点关注以下方面: (一)财政预算管理情况。包含在预算编制过程中单位内部各部门间 沟通交流协同与否充份，预算编制与资产布局与否结合、与具体内容工作就是 否相对应当 ;与否按照批准的额度和支出范围继续执行财政预算，进度与否合理， 与否存有并无财政预算、超预算开支等问题 ;财政预算编报与否真实、完备、科东俄 确、及时。 (二)收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规 定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印 章和票据 等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、 合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 (三)政府订货管理情况。 包含与否按照财政预算和计划非政府政府改采 换购业务 ;与否按照规定非政府政府订货活动和继续执行环评程序 ;与否按照 规定留存政府订货业务有关档案。 (四)资产管理情况。 包括是否实现资产归口管理并明确使用责 任;是否 定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理 ; 是否按照规定处置资产。 (五)建设项目管理情况。 包含与否按照概算投资 ;与否严苛履 行审查审核程序;与否创建有效率的招投标掌控机制 ;与否存有侵吞、 占用、侵吞、骗取建设项目资金的情形