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现金收支合规流程 现金管理是我国一项重要的财经制度，财务人员应认真 按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》 的要求管理库存现金，并由出纳人员具体保管并负责其安 全，确保账面余额和库存现金相等，认真做好现金的保管、 押运和管理工作，建立健全现金的内部控制制度，坚持“钱 账分管”的原则，保证现金收支手续、记录的准确性，强化 现金使用和管理的有效性和纪律性。 一、收支业务流程 1 ．收到现金保费，由出纳人员解缴银行（具体见第六 章业务收入合规标准流程），不得以收抵支、坐支现金；不 得超过开户银行核定的现金库存限额，当日收取的现金和超 过银行核定库存限额以上的现金应于下班前及时存入开户 银行。 2 ．收到员工交回财务借款等款项时，出纳打印收据一 式两份，交缴款人签字确认，经出纳盖现金收讫章并签章后， 一份交缴款人(不再另开收据) ，另一份出纳留存作为付款凭 证附件。会计记账时，可采取由出纳另打印一份收据，传递 至会计作为清账依据和凭证附件；或者由出纳在报销单据上 注明，缴款人在 SAP系统中的“供应商/客户”编码及该笔 会计凭证编号。 3 ．从开户银行提取现金，应在资金系统做好支票领用 手续，写明现金用途，由本单位财务负责人和公司领导签字 或盖章，经开户银行审核后，方可提取现金。 4 ．内勤员工（人力资源部已建好员工供应商的前提下） 出差借支差旅费、公司内部行政部门为了便于零星开支需要 一笔周转现金或报销费用时，出纳根据签字审核批准的借据 或报销单据支付现金，出纳在原始凭证上盖付讫章，并打出 收据一式一份，经收款人签字确认后，留作凭证附件。会计 记账时，可采取由出纳另打印一份收据，传递至会计作为清 账依据和凭证附件；或者由出纳在报销单据上注明，收款人 在SAP系统中的 “供应商/客户”编码及该笔会计凭证编号。 5 ．营销服务部报销费用时，先通过区域供应商支付现 金，后会计清账并过账，计入营业费用。 6 ．支付退费、退保金、赔款、医疗给付等业务支出时， 具体见第七章业务支出合规管理流程。 7 ．每日终了，不论采用何种方式核算，结出的财务系 统账面余额与库存现金实有数必须进行核对，做到日清月 结、账实相符，保证现金收付的合法性，防止差错，杜绝私 自挪用现金等不法行为。 8 ．为保证现金库存账、款相符，指定一名会计人员每 周不少于一次对盘点情况进行监督，并做好记录；月末终了， 确保现金与账面相符后方可结账出表。 二、相关合规管理要求 1 ．不得以收抵支、坐支现金，不得超过开户银行核定 的现金库存限额，超限额的部分应于当日送存银行。 2 ．按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金， 其中一次性支出 1000元以上（含 1000元）的各项费用， 除特殊情况外，一律以支票支付，不得以现金支付。 3 ．不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得 “白 条抵库”；不准用银行账户代替其他单位或个人存入或支取 现金；不准以个人名义在储蓄所存入公款，不准保留账外公 款，不得私设“小金库”等。 4 ．加强大额现金存、取款业务双人经手制度。针对寿 险公司现金流量较大的特点，各分支机构应严格履行大额现 金存、取款业务双人经手制度，路途较远需外出存、取大额 现金（人民币 50000元以上）时应由分支机构派专车接送。 5 ．出纳人员不得监管收入、费用、债权、债务等账簿 的登记工作，收取现金和签发收据应分别由专人负责，支票、 收据和发票不得销毁，要及时收回，并与存根联装订在一起， 以备检查。 6 ．各项借款支出应当在五个工作日内还款，超过一个 月以上借款未还的，直接扣除借款人工资抵还借款。 7 ．现金日记账的账面余额（即费用现金余额和业务现 金余额合计金额，账实相符）不得超出银行核定的库存限额 （一般为一个机构10000元，如要突破壹万元限额需取得当 地银行许可并报总公司备案），备用金的管理需符合相关规 定，年底必须清零。