《如何合理化避税》.ppt

合理化避税 如何合理化避税？ 问题思考： 员工现有的工资标准基本都超出国家纳税水平，如发放奖金员工累计所交个人所得税偏高，如何避免“公司交得多，员工得的少”，如何合理化避税？ 员工收入构成=工资+季度绩效奖金+年终奖+年底效益奖+各项节点奖+各项福利 个人所得税现行税法制度 《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得，月收入超过3500的应缴个人所得税。也就是说工资、薪金所得，以每月收入额减除三千五百元后的余额，为应纳税所得额。其适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。即： 年终奖相关制度 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 （三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 综上所述，每个人除了每月需要缴纳个人所得税外(为叙述方便称之为“月税”)，年终奖还得单独计税(为叙述方便称之为“年税”)。 五险一金的相关政策 1、部分单位缴纳大病医疗保险，为单位每月交15元。 2、合肥市住房公积金管理中心发布《关于合肥市年度住房公积金缴存基数调整的通知》，合肥市2012年7月1日至2013年6月30日期间，职工月缴存住房公积金基数上限调整为12100元。按照住房公积金缴存比例上限最高20%计算，合肥职工每月缴存的住房公积金最高将不能超过2420元，若再加上单位补充的同额缴存数，这样，合肥市职工住房公积金的月缴存额最高就是4840元。 合理化建议 避税的几个建议： 1、首先要降低月税，要尽量使每月的收入均衡，避免出现饱一月饥一月。 如果月均收入6500，每月交税也就195，俩月390元，如果把它变成一个月是3000，一个月是10000，则会多缴355元的税。 2、降低年税。由于发放年终奖时，是将年终奖除以12再去“匹配”税率，再以该税率乘以年终奖总额，再扣除相应的速算扣除数，这样得出数额即是年终奖应缴纳的个税。从某种意义上讲，这是国家给的一次机会，以避免当月税率太高。 例如，假设每月收入已达8000，每月个税是345。假设年终奖金是24000，按照这一政策只要缴税：2295(24000除以12后所对应的税率是10%，速算扣除数是105，即24000×10%-105=2295)，如果，没有这一政策，则发放年终奖的当月要交税(24000+8000-3500)×25%-1005=6120，需要多缴6120-2295-345=3480元。 合理化建议 避税的几个建议： 3、发放年终奖时，一方面是将年底各项收入集中单次发放，避免发放金额在“缩水区”内，尽量提高净收入的增加比重。 这种多发钱而净得未增加(包括减少)的范围我们称之为“缩水区”。 即目前的税收政策导致的“缩水区”是： [ 18000.01元， 19283.33元] [ 54000.01元， 60187.50元] [108000.01元，114600.00元] [420000.01元，447500.00元] [660000.01元，706538.46元] [960000.01元，1120000.00元] 有时候给员工多发了钱，虽然不在“缩水区”，但员工实际拿到手的比重却很少，这种情况也可以变通，或者干脆将这多发的部分取消。现实中很多单位并没有(甚至是不愿意)注意这些细节，而使员工蒙受损失。比如，明明可以每月发放的奖金，偏偏按季度发放，明明可以将大额收入分摊到各月的，偏偏集中在年底或某些月份里发放。 合理化建议 避税的几个建议： 4、通过报销及发实物的形式进行福利补贴。如每月给予一定金额的油费、住房补贴或节假日发购物卡等多种方式，来降低实际工资的发放额，使得个人税收部分减少。