新《工会会计制度》培训班讲课提纲.pptVIP

新旧会计科目结转（收入类） 原科目 新科目 说 明 会费收入 会费收入 没有变化，基层工会使用 拨交经费收入 拨缴经费收入 1、只核算按工会财务管理体制规定，本级应留成的经费；2、应上缴的经费通过“应付上级经费---应上缴经费”核算 上级补助收入 上级补助收入 （回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助 、送温暖补助、救灾补助、其他补助） 1、科目名称没有变化； 2、明细科目发生变化，根据上级工会规定填列 政府或行政补助收入 政府补助收入 行政补助收入 1、原科目一分为二； 2、“政府补助收入”为工会收到各级人民政府补助的款项。原“代管经费”核算的部分内容纳入此科目。 3、“行政补助收入”为工会所在单位行政补助的款项。 事业收入 事业收入 没有变化 投资收益 投资收益 没有变化 其他收入 其他收入 没有变化 第三十页，共五十九页。 新旧会计科目结转（支出类） 原科目 新科目 说 明 会员活动费 职工活动费 职工活动支出 （职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动支出） 原科目合二为一 工会业务费 维权支出 （劳动关系协调费、劳动保护费、法律服务费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出） 业务支出 （培训费、会议费、外事费、专项业务费、其他业务费） 原科目一分为二 工会行政费 行政支出 （工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他行政支出） 明细科目变化 专项资金支出 资本性支出 （房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型维修、信息网络购建、其他资本性支出） 明细科目变化 补助下级支出 补助下级支出 （回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助） 明细科目变化 事业支出 事业支出 没有变化 上解经费支出 原科目取消 其他支出 其他支出 没有变化 第三十一页，共五十九页。 工会会计报表简介 一、定义和作用： 定义：工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。 作用：是各级工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况，掌握政策，指导工作的重要资料。 二、内容： 工会会计报表主要包括：资产负债表、收入支出表和附注。 资产负债表：是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。 附表1：《往来款项明细表》 收入支出表：是反映工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。 附表1：《经费收缴情况表》 附注：应分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用经费过程中的成绩和问题，分析影响预算执行的原因，经费收支变动的趋势，提出改进措施、意见和建议。 第三十二页，共五十九页。 工会会计报表简介 新制度中有关会计报表附注的内容： P3 对于逾期未还款的借出款，需在年度会计报表附注中说明原因；同时，核销的借出款，根据全总呆坏账处理办法，账销债留，设备查账簿备查； P18 其他应收款中，核销的呆账，应保留备查账簿中登记； P19 已经核销的投资呆账，保留备查账簿，对投资失误都要追查责任； P20 固定资产每年必须盘点一次，对盘盈、盘亏、报废或毁损的，资产监督管理部门应当查明原因，写出书面报告，按规定报经批准后及时进行账务处理，同时将有关情况在会计报表说明中加以披露。 第三十三页，共五十九页。 工会会计报表简介 三、种类 工会会计报表分为年度会计报表和中期会计报表。 中期会计报表：以短于一个完整的会计年度的期间（如半年度、季度和月度）编制的会计报表。 年度会计报表：以整个会计年度为基础编制的会计报表。 编号 会计报表名称 编制期 工会01表 资产负债表 月报、年报 工会02表 收入支出表 月报、年报 工会01表附表1 往来款项明细表 年报 工会02表附表1 经费收缴情况表 季报、年报（月报） 第三十四页，共五十九页。 工会会计报表简介 四、要求： 从单位：工会要负责对所属单位会计报表和下级工会报送的年报进行审核、核批和汇总工作，定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。 从报表本身：要做到数字准确、内容完整、报送及时；必须经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖审查公章后上报。 第三十五页，共五十九页。 新旧制度中会计报表的不同点 一、内容不同： 旧制度中：会计报表包括资产负债表（工会01表）、经费收支决算表（工会02表）、往来款项明细表（工会03表）、报表分析说明书、经费收支汇总表（工会04表）。主要包括四张报表。 新制度中：会计报表包括资产负债表（工会01表）、收入支出表（工会02表）。 二、增加了两张附表 ： 在资产负债表后增加了往来款项明细表 在收入支出表后增加