工资发放内控流程及管控点.pdfVIP

工资发放内控流程 一、 工资发放流程图 二、 流程描述 1、工资核算相关资料准备 工资发放周期为自然月，为预留核算签批时间，各项基础数据的统计周期为上 月26 日至当月25 日，每月26 日开始准备当月工资的核算发放工作. （1)行政部统计当月考勤、查抄水电气数据及计算房补房租费用，次日提交相关 表格给人力资源部（C1）。 （2）各部门开始实施当月绩效考核工作，次日完成绩效考核评分及面谈工作， 工资发放日前3天，提交绩效考核表给人力资源部（E2）。 2、编制工资表 人力资源部根据相关原始资料的基础数据核算当月员工工资，编制工资表（D2）。 3、审核工资表 工资发放日前2天：人力资源部、财务部审核工资表电子档,发现问题及时反馈 修改（D3、B3）. 工资发放日前1天：人力资源部制表人打印已审核的工资表并签字（D4）,人力 资源部负责人及财务部分别核对工资表打印版与电子档并签字确认（D5、B5)，总裁 助理审批工资表并签字（A5）。 4、工资发放准备 工资发放日： （1） 财务部根据签批完整的工资表制作银行发放信息并按照工资银行发放 表的合计金额填写银行支票（B6），交人力资源部负责人审核支票金额与应发 工资银行总额是否一致（D6）。 （2） 总裁助理审批银行支票（A7）后,交行政部盖章（C8)。 5、发放工资 工资发放日，财务部到银行发放工资并打印工资发放回执单（B9）. 6、复核工资发放回执 人力资源部核对银行发放回执单与工资表是否一致（D10）,无误后交总裁助理 复核（A11）。 7、工资相关资料存档 人力资源部负责人存档签核完整的工资表及工资发放回执单（D11）. 三、 工资发放内控关键点 1、 明确人力资源部、财务部和行政部在工资核算发放中的职责分工： （1）行政部负责根据职工名单和考勤记录出具考勤表及其它相关表格并根据领 导签核的单据在支票上加盖公章； （2）人力资源部负责根据原始资料提供的基础数据编制工资表; （3）财务部负责根据各种原始资料审核工资表并发放工资。 2、 强化审查手续： （1） 反复计算每一张工资表，验证公式的正确性，至少计算两遍； （2） 每一张工资表都应经过人力资源部、财务部和审批人多环节的复核; （3） 工资发放前审查银行支票,确保支票金额与应发总额一致； （4） 工资发放后审查银行发放明细与工资表每位员工的实发金额是否一致。 3、 工资审核关键点： （1）当月工资与上月工资汇总表金额差异是否与明细表差异总额一致； (2）计薪人数是否正确，有无已离职人员，所有在职员工是否都已计薪； (3）扣补款项金额是否与原始资料提供的基础数据一致； （4）工资明细表与汇总表总额一致,现金发放表与银行发放表金额之和应与现金 银行发放汇总表金额一致。 4、人力资源部制表人负责打印工资表，各级领导审核签字时，制表人应在现场。 5、工资表及相关资料按要求存档： (1）考勤表、水电气费用表、房补房租费用表由行政部保存原件,人力资源部留存 复印件; （2）绩效考核表、薪资调整表、异动审批表等原件由人力资源部保存； （3)工资表电子文档及工资发放回执单由人力资源部保存。 (4）工资汇总表原件由财务部保存，汇总表复印件及明细表原件由人力资源部保 存。