《中国税制》课后答案.docVIP

PAGE PAGE 1 《中国税制》习题参考答案 第一章 税收制度概述 一、单项选择题 1. D 2. B 3. B 4. C 5. C 6. A 7. A 8.A 9. B 10. A 11. B 12. A 13. C 14.D 15. C 16. C 17. B 二、多项选择题 1. ACD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABC 5. ABCD 6. BD 7. ABC 8. CD 9. ABC 10. ABD 11. AB 12. ABD 13. ABCD 14. ABCD 15. ABCD 三、判断题 1. × 2. √ 3. √ 4. × 5. × 6. × 7. × 8. × 9. √ 10. √ 11. × 四、简述题 1．【答案】 税制结构是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时经济条件和发展要求，在特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成的，分别主次，相互协调、相互补充的整体系统。 2．【答案】 税制模式的标志是主体税种，主体税种是一个国家税制结构中占据主要地位，起主导作用的税种。根据主体税种的不同，当今世界各国存在的主要税制结构模式，一个是以所得税为主体，另一个是以商品税为主体。 （一）以所得税为主体的税制结构 在以所得税为主体的税制结构中，个人所得税和社会保障税普遍征收并占据主导地位，企业所得税也是重要税种，同时辅之以选择性商品税、关税和财产税等，以起到弥补所得税功能欠缺的作用。首先，所得税属直接税，税负不易转嫁，能体现纵向和横向公平。其次，以所得税为主体的税制结构在促进宏观经济稳定方面可以发挥重要的作用。 （二）以商品税为主体的税制结构 在以商品税为主体的税制结构中，增值税、营业税、消费税、关税等税种作为国家税收收入的主要筹集方式，其税额占税收收入总额比重大，并对社会经济生活起主要调节作用。所得税、财产税、行为税作为辅助税起到弥补商品税功能欠缺的作用。以商品税为主体的税制结构的突出优点首先体现在筹集财政收入上。从税收本身效率来看，商品税征管容易，征收费用低。 第二章 中国税收制度的沿革 一、判断题 1. √ 2. √ 3. × 4. √ 5. × 6. × 7. × 8. √ 9. √ 二、简述题 1. 【答案】 1958年的税制改革：1956年国家基本完成了对农业、手工业和资本主义工商业的社会主义改造，我国经济结构发生了根本性的变化，多种经济成分并存的状况为社会主义公有制经济所代替。原来适应对私营经济利用、限制、改造的“多种税、多次征”的复税制，已不适应单一的社会主义公有制经济，也不利于企业大力发展生产和加强经济核算。为此，根据“基本上在原税负基础上简化税制”的方针，于1958年9月国家对原工商税制作了重大改革。改革主要是将原来货物税、商品流通税、营业税、印花税合并为工商统一税，改变纳税环节，实行从产到销两次课征。 2．【答案】 1973年的税制改革发生在“文化大革命”期间。在“左”的思潮的影响下，当时已经简化、单一的税制仍被当作“烦琐哲学”和“管”“卡”“压”的典型加以批判，税收制度成为“改革不合理制度”的重点对象。于是，对工商税制又进行了一次较大的改革，其核心仍然是简化税制。主要内容是试行工商税，工商税是由企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、屠宰税、盐税合并而成的。 3．【答案】 80年代的税制改革：党的十一届三中全会提出了以经济建设为中心，大力发展有计划的商品经济，对外开放、对内搞活，使我国社会主义经济建设步入了新的轨道。为了适应经济发展和改革开放的需要，我国税收制度也逐步进行了全面、深入的改革，调整了国家与企业的分配关系，进一步强化了税收的作用。主要内容有：建立和完善涉外税制；实行了两步“利改税”，健全了企业所得税制；进行了全面的工商税制改革，将原来征收的工商税按性质分为增值税、营业税、产品税、盐税。这次税制改革建立起了多种税、多环节、多层次的复合税制，进一步完善了税制体系，强化了税收的调节作用，使我国税制建设开始步入新的轨道。 4．【答案】 1994年税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、保障财政收入、建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。 5．【答案】 1994年税制改革的基本原则是：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权。 6．【答案】 1994年税制改革的内容是：按照公平、中性、透明和普遍征收的原则深化流转税制的改革，建立了内外资企业统一的增值税、消费税、营业税三税并立的流转税制格局；统一了内资企业所得税，进一步理顺和规范了国家与企业的分配关系。合并了个人所得税，扩大了征收