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新三板挂牌企业内部控制建设分析 摘要：在企业的财务管理工作中，内部控制是一个重要内容，直接影响企业的管理水平和长远发展。文章以新三板挂牌企业为例，首先分析了财务管理的意义，然后指出内部控制的原则和基本结构，最后阐述了内部控制存在的问题和改进措施，以供参考。 关键词：新三板;挂牌企业;财务管理;内部控制;改进措施 随着经济社会快速发展，越来越多的企业通过上市拓展融资渠道、不断扩大经营规模。新三板市场在现有市场的基础上提速，由于起步晚、运作形式不健全，企业的资金管理工作存有一些问题。内部掌控，通过使用非政府、计划、调节等手段，能够提升资源利用效率，达至预设的管理目标，从而提升企业的经营效率[1]。以下融合课堂教学，深入探讨了新三板转让企业的内部掌控工作。 一、新三板挂牌企业财务管理的重要意义 高新技术企业转让新三板，意味著企业迈向了市场，沦为公众公司，为社会所津津乐道和心智，对企业的发展存有诸多优势。企业必须想要在新三板持续身心健康稳步的发展，就要不断完善财务管理，总结关键意义是：第一，创建风险监控机制，奠定以市场为导向的经营战略，有利于减少企业的经营风险，提升核心竞争力。第二，融合企业自身的实际情况，合理规划筹资管理、投资管理，有助于优化企业资本结构，同时实现资源的优化布局。第三，为企业提供更多了有力的监督工具、自我约束机制，有助于财务人员不断自学提高，建立健全内控机制。 二、企业内部控制的原则和基本结构 （一）原则 企业内部控制工作，要遵循以下原则[2]：①合法性，要遵守国家的法律法规、规章制度。②整体性，内控工作涉及企业财务会计的各个方面，既满足短期目标，又能符合长远规划。③针对性，内控工作要针对企业财务会计的薄弱环节，提高财务会计水平。④一贯性，内控制度制定后，要具有一致性、连续性，不能随意改变。⑤适应性，根据企业的发展动态，及时对内控制度进行补充完善。⑥经济性，内控实施要注重成本效益，提高内控制度的可行性。⑦发展性，内控制度的编制，要考虑企业的宏观政策和发展要求。 （二）结构 第一，事前防范。首先建立一套内控制度，依据是财务管理办法、预算管理暂行办法、企业资金授权审批管理办法等，制度要和这些工作内容相关。其次在资金管理上，合理设置机构、岗位、人员，遵循不相容职务相分离的原则，各个部门和岗位相互监督、相互制约。最后要在审批上下功夫，严格执行授权批准制度，节约不必要开支，规定经办人的职责范围和工作要求。 第二，事中掌控。事中掌控的对象，包含现金、存款、货币资金、应收账款应付票据等，主要实行账实盘点、实物隔绝、库存限额等方法，确保资金的完整性、安全性、合法性。 第三，事后监督。在企业的每个会计期间，或者重大经济活动完成后，内控部门均要按照规范程序，对经济业务进行审计，发现内控工作的不足之处。各个职能部门在会计期间，或完成经济活动后，也要向资金管理部门，反馈资金的变动信息，看资金的筹集和需求是否一致，看资金的结构和预算是否相符，看产品赊销是否遵守信用政策等[3]。如此，一方面能及時准确了解资金管理情况，通过调整措施，提高资金管理的科学性、有效性。另一方面，可将资金管理结果和部门业绩指标相挂钩，有利于责权利相结合，调动管理人员的积极性。 三、新三板转让企业内部掌控存有的问题 （一）内控基础薄弱 新时代下，市场环境更加繁杂，企业之间的竞争更加惨烈，再加之我国的特定国情，新三板转让企业的财务管理难度小，有利于内控工作的积极开展。具体内容来看，一些新三板企业过分特别强调利润收益，不注重财务内控，企业缺乏较好的内控环境，甚至引致财务风险减少。除了一些新三板企业的财务内控意识脆弱，并没融合市场环境的变化，对内控工作展开优化健全，引致内控具备滞后性。此外，企业的财务活动，本身就可以受到多方面因素的影响，内部基础薄弱，就可以引致内控继续执行时问题不断发生，减少了财务管理水平。 （二）制度不够完善 内控工作横跨在企业经营管理的各个方面，内部财务掌控属企业内控的范畴，健全的内控机制，就可以保证内控工作有章可循，提升企业的财务管理能力，对财务管理具备关键的促进作用和意义。新三板转让企业的内部财务掌控不健全，可以对财务管理产生制约，主要彰显在以下几点：①新三板企业无法有效率的展开财务风险管控，在风险的辨识、分析、应付上，没创建有效率的管控机制。②企业内部执行力较差，无法将内部会计掌控活动，有效率横跨在经济活动的全过程，无法完备的监控企业整体的经营情况。③现行的内控制度和企业的实际情况不吻合，对其他企业的先进经验程度过浅，无法有效率的监督企业内部财务掌控情况，影响企业的财务管理水平。 （三）缺乏风险评估