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出纳人员必备的会计基础知识;第一节 会计凭证;（二）原始凭证的填制要求;3.手续要完备 自制的原始凭证，应有经办人员和经办单位负责人的签名或盖章。从外单位取得的原始凭证，除某些特殊外来原始凭证外，必须盖有填制单位的公章、财务专用章或发票专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或签章。 出纳人员在办理收款业务后，应在凭证中加盖“收讫”章；在办理付款业务前，应先加盖“付讫”章。 原始凭证作废时应当加盖“作废”戳记，将所有联次一起保存，不得撕毁。;（二）原始凭证的填制要求;小写数字的书写规范;小写数字的书写规范;小写数字的书写规范;小写数字的书写规范;8.整数部分按三位一节的记数方法。由个位起从右至左，每隔三位用分节号“，”隔开，并注意分节号与小数点的区别。 9.小写金额数字前面加“￥”表示人民币，数字之后不要再写“元”。登记账簿、编制报表时不能使用“￥”符号。;10.在无金额分位格的凭证上写以元为单位的阿拉伯数字时，除表示单价外金额一律写到角分。无角分的，角位和分位可写“00”或符号“-”;有角无分的，分数应写“0”，不能用符号“-”代替。 “人民币柒拾伍元整”，可以写成“￥75.00”或“￥75.-” “人民币陆拾捌元玖角整”应写成“￥68.90”，不能写成“￥68.9-”。;大写数字的书写规范;1.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。;2.“整”或“正”字的书写规定 中文大写金额数字到“元” 为止的，在“元”之后应当写“整”或“正”字（必须要有） 中文大写金额数字到 “角”为止的，可以不写“整”或“正”字（也可以写，即可写可不写） 中文大写金额到“分”为止， “分” 后面不写“整”或“正”。;3.“0”的书写规定 （1）小写金额数字尾部不管有一个还是连续几个“0”，大写金额到非零数位后用“整（正）”字结束，不需用“零”来表示。 （2）小写金额数字中间只有一个“0”的，大写金额数字要写成“零”字。 （3）小写金额数字中间连续有几个“0”的，大写金额数字只写一个“零”字。 ;3.“0”的书写规定 （4）阿拉伯小写金额数字万位或元位是“0”,但千位、角不是“0”,中文大写可以只写一个“零”，也可以不写“零”。;4.数位字前必须有数量字 大写金额“拾”、“佰”、“仟”、“万”等数位字前必须冠有数量字“壹”、“贰”、“叁”……“玖”等，不可省略。;票据出票日期的书写规范;月份;１月15日;5.填制要及时 各种原始凭证必须在经济业务发生时及时填写，原始凭证上的日期一律以填制当日日期为准。 原始应按规定的程序及时送交财务部门，由财务部门加以审核并据以编制记账凭证。;（三）原始凭证的填制方法;（四）原始凭证的审核及更正;（1）合规性审核;（2）真实性审核;一式几联的原始凭证必须用复写，并连续编号;（3）完整性审核;;;;（4）准确性审核;2.原始凭证审核结果的处理;（1）原始凭证所记载的各项内容均不得涂改。 （2）原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。 （3）原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由开具原始凭证的单位重新开具。 （4）原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。;（五）原始凭证的整理;（五）原始凭证的整理;（五）原始凭证的整理;（六）原始凭证的粘贴;二、出纳涉及的记账凭证;（二）记账凭证的填制要求;3.根据管理的需要填写记账凭证的日期 （1）现金收、付款凭证，以财会部门收到现金、付出现金的日期填写。 （2）银行存款收款凭证，一般按财会部门收到银行进账单或银行回执的戳记日期填写，当实际收到的进账单日期与银行戳记日期相隔较远，或次月初收到上月的银行收款凭证，可按财会部门实际办理转账业务的日期填写；银行存款付款凭证，一般以财会部门开出银行存款付出单据的日期或承付的日期填写。 （3）月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。;4.按正确的编号方法对记账凭证编号 （1）总字编号法：即将所有的记账凭证不分业务内容顺序编号。适用于采用通用记账凭证格式，经济业务较少的单位。 （2）三类编号法：即按照收款业务、付款业务和转账业务分别顺序编号，如收字第×号、付字第×号、转字第×号，适用于采用专用记账凭证的单位。 （3）五类编号法：按照现金收款、现金付款、银行存款收款、银行存款付款分别顺序编号，如现收字第×号、银收字第×号、现付字第×号、银付字第×号、转字第×号。适用于采用专用记账凭证且收付款业务较多的单位。 （4）分数编号法：如一笔业务需填制一张以上记账凭证