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三、商业汇票结算的基本规定 四、商业汇票结算应注意事项 工作任务八 银行存款的清查业务 见教材 项目六 出纳常用机具的使用 见教材 项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接 【知识准备】 一、出纳归档资料的范围 二、出纳归档资料的整理与保管 三、出纳归档资料的鉴定与销毁 四、出纳工作交接 * 工作任务六 委托收款结算业务 【知识准备】： 一、委托收款的概念、种类及其适用范围 1.概念：委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银 行向付款人收取款项的结算方式。 2.种类 委邮：采取邮寄划款 根据划款方式不同 委电：采取电报划款 3.适用范围 同城异地均可，一般公用事业单位采用委托收 款方式较多。 二、委托收款结算的基本程序 （一）业务办理程序 1.委邮结算 收款人委托本开户行收取款项时，应填制一式 五联的“邮划委托收款凭证”。 第一联： 回单 第二联：贷方凭证（收款凭证） 邮划委托 第三联：借方凭证（支款凭证） 收款凭证 第四联：收帐通知 第五联：付款通知 2.委电结算 收款人委托本开户行收取款项时，应填制一式 五联的“电划委托收款凭证”。 第一联：回单 第二联：贷方凭证（收款凭证） 电划委托 第三联：借方凭证（支款凭证） 收款凭证 第四联：发电依据 第五联：付款通知 收款人在第二联委托收款凭证上签章后，将有关委托收款凭证和债务证明提交开户行 3.收款人开户行收到上述凭证后，应按照规定和填写凭证的要求进行认真审查，无误后，对委托收款凭证作如下处理。 ①将第一联邮划或电划凭证加盖业务公章，退给 收款人。 ②将第二联邮划或电划凭证专夹保管，并登记发 出委托收款凭证登记簿。 ③将第三联邮划或电划凭证加盖带有联行行号的 结算专用章，连同第四、第五联凭证及有关债 务证明，一并寄交付款人开户行。 4.付款人开户行的处理手续 审查收款人开户行寄来的有关单证无误后，在凭证上填注收到日期，根据邮划或电划第三、第四联凭证逐笔登记收到委托收款凭证登记簿，将第三、第四联专夹保管，将第五联付款通知交给付款人。 收款人 付款人 ①委托银行办理收款 ⑥通知款项已收到 收款人 开户行 付款人 开户行 ④支付款项 ③通知付款 ⑤划转款项 ②传递凭证 （二）账务处理 1.付款人做付款处理后 原始凭证：委托收款凭证第五联付款通知 借：相关科目 贷：银行存款 2.收款人账务处理 原始凭证：收帐通知 借：银行存款 贷：相关科目 三、委托收款的基本规定 四、委托收款结算应注意的事项 工作任务七 商业汇票结算业务 【知识准备】： 一、商业汇票的概念、种类及适用范围 1.概念：商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签 发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背 书人支付款项的票据。 2.种类 商业承兑汇票 按承兑人不同 银行承兑汇票 3.适用范围 适用于在银行开立帐户的法人之间根据购销合同 先发货 后收款或延期付款的商品交易，同城异地均可。 二、商业汇票结算程序 （一）商业承兑汇票业务办理程序 1.签发和承兑商业承兑汇票 第一联：卡片 商业承兑汇票 第二联：商业承兑汇票 第三联：存根 2.委托收款 商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日， 持票 人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人 提示付款。持票人超过提示付款期的，持票人开户行不予受理。 3.到期承兑 （二）银行承兑汇票业务办理程序 1.申请承兑 第一联：卡片 银行承兑汇票 第二联：银行承兑汇票 第三