第二章增值税.pptVIP

Ⅱ、进项税抵扣规定 1、可以抵扣的进项税的基本条件： （１）有法定的票据 －－凭票上所列税额直列抵扣 －－计算抵扣：二种情况 　　（２）：配比性(用途－－应税性购入) 　　（３）：时间规则 第三十页，共八十四页。 2.凭票可以计算抵扣的二项规定　　 （1）购进免税产品或从小规模纳税人处购进农产品。 进项税=凭收购凭证买价×13％。 对烟叶有特殊规定!! 例:从某农场购入烟叶一批，支付收购价50，000元并按规定缴纳了补贴等。计算其进项税？ （2）购销货物发生的运费可按7％看作进项扣除。 第三十一页，共八十四页。 进项税=（运费＋基金）×7％ 注意①必须有运输发票；②购进不能抵扣的固定资产、免税产品除外； ③2003年11月1日起取得的运输发票应向税务局填报清单，未报送的不得抵扣。取得符合规定的运输发票自开票之日起90日内申报抵扣，过期不予抵扣。 P53 第三十二页，共八十四页。 Ⅲ不可以抵扣的进项税 3、不可以抵扣的进项税：7种情况（可更细划分）P54 例:验收入库发现损缺材料不含税价100,000元，原因在调查之中，收到损缺证明单及入库单。 第三十三页，共八十四页。 例:发生火灾损失产品320，